Com deduir les pèrdues de valors de la vostra factura fiscal
En un món perfecte, mai tindreu pèrdues borsàries. Totes les vostres inversions serien immensament rendibles i mai no baixaríeu ni d’1 dòlars. Malauradament, no sol funcionar així per a ningú, ni tan sols Warren Buffett. Tanmateix, una nota reconfortant que cal recordar sempre que pateix una pèrdua és que es poden aplicar pèrdues per reduir la factura global de l’impost sobre la renda. Per obtenir el màxim benefici fiscal, els heu de deduir estratègicament de la manera més eficient econòmica possible.
Les pèrdues borsàries són pèrdues de capital; també es pot referir, de manera confusa, a les pèrdues per guanys de capital. Per contra, els beneficis del mercat de valors són plusvàlues. Segons la legislació tributària nord-americana, les úniques guanys o pèrdues patrimonials que poden afectar la vostra factura de l’impost sobre la renda són les plusvàlues o pèrdues patrimonials "realitzades". Alguna cosa es fa "adonar" quan el vens. De manera que, una pèrdua d’accions només es converteix en una pèrdua de capital realitzada després de vendre les seves accions. Si continueu mantenint el valor perdut en el nou exercici fiscal, és a dir, després del 31 de desembre, aleshores no es pot utilitzar per crear una deducció fiscal per a l'any anterior.
Tot i que la venda de qualsevol actiu que posseeixi pot generar una pèrdua o pèrdua de capital, a efectes fiscals, les pèrdues de capital realitzades s’utilitzen per reduir la vostra factura tributària només si l’actiu venut era propietat d’inversions. Les existències entren dins d'aquesta definició, però no tots els actius ho fan. Per exemple, si vens una recaptació de monedes per un import inferior al que pagaves, això no genera una pèrdua de capital deductible (irritant, ja que si vens la recaptació per obtenir un benefici, el benefici és un benefici imposable).
Determinació de pèrdues de capital
Les pèrdues de capital es divideixen en dues categories, de la mateixa manera que les plusvàlues: a curt i a llarg termini. Les pèrdues a curt termini es produeixen quan l'acció venuda s'ha mantingut durant menys d'un any. Les pèrdues a llarg termini es produeixen quan es manté l'acció durant un any o més. Aquesta és una distinció important perquè les pèrdues i guanys es tracten de manera diferent segons si són a curt o a llarg termini.
Per calcular a efectes de l’impost sobre la renda, l’import de la pèrdua de capital de qualsevol inversió en accions és igual al nombre d’accions venudes, vegades la base del cost ajustat per acció, menys el preu total de venda. El preu base de cost, que es refereix al fet que proporciona la base a partir de la qual es plantegen els guanys o pèrdues posteriors, de les vostres accions en accions és el total del preu de compra més comissions, com ara comissions de corretatge o comissions.
El preu base del cost s’ha d’ajustar si durant el moment de la propietat de les accions hi havia una divisió d’accions. En aquest cas, heu d'ajustar la base de costos d'acord amb la magnitud de l'escissió. Per exemple, una divisió per accions de 2 a 1 requereix reduir el 50% la base de costos de cada acció.
Deducció de pèrdues de capital
"Podeu utilitzar les pèrdues de capital (pèrdues en accions) per compensar les plusvàlues durant un exercici impositiu", diu CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac, del Simone Zajac Wealth Management Group. "En fer-ho, podreu eliminar alguns ingressos de la vostra declaració. Si no teniu plusvàlues per compensar la pèrdua de capital, podeu utilitzar una pèrdua de capital com a compensació dels ingressos ordinaris, fins a 3.000 dòlars anuals. (Si teniu més de 3.000 dòlars, es reportarà als anys fiscals futurs.) ”(Per a més informació, vegeu:" Avantatges i contres de la recol·lecció anual de pèrdues fiscals ").
Per deduir les pèrdues borsàries, heu d’omplir el formulari 8949 i el calendari D de la vostra declaració d’impostos. (El calendari D és un formulari relativament senzill i us permetrà veure quant estalviareu. Si voleu més informació de l’IRS, llegiu la publicació 544). Les pèrdues de capital a curt termini es calculen respecte a les plusvàlues de capital a curt termini, si n’hi ha, a la part I del formulari 8949 per arribar a la pèrdua o pèrdua de capital neta a curt termini. Si no teníeu guanys patrimonials a curt termini per a l’exercici, el net és un nombre negatiu igual al total de les vostres pèrdues de capital a curt termini.
A la part II del formulari 8949, la seva pèrdua de capital neta a llarg termini es calcula restant pèrdues de capital a llarg termini de qualsevol plusvàlua a llarg termini. El següent pas és calcular la plusvàlua neta total o pèrdua de capital a partir del resultat de combinar la pèrdua o pèrdua de capital a curt termini i la pèrdua o pèrdua de capital a llarg termini. Aquesta figura s’introdueix al formulari de la Planificació D. Per exemple, si teniu una pèrdua de capital neta a curt termini de 2.000 dòlars i una plusvàlua neta a llarg termini de 3.000 dòlars, només serà responsable del pagament d’impostos sobre la plusvàlua neta global de 1.000 dòlars.
Si la xifra neta total entre les pèrdues i guanys de capital a curt i llarg termini és un nombre negatiu, que representa una pèrdua total de capital total, aquesta pèrdua es pot deduir d’altres ingressos imposables reportats, fins a l’import màxim permès pels ingressos interns. Servei (IRS). A partir del 2019, com s’ha esmentat anteriorment, l’import màxim que es pot deduir dels seus ingressos totals és de 3.000 dòlars per a algú que té l’estat de presentació d’impostos casat, presentant-se conjuntament.
Per a algú que estigui solter o casat, però que presenti separats, la deducció màxima és de 1.500 dòlars. Si la pèrdua de guanys patrimonials nets és superior a l'import màxim, la podeu reportar fins a l'any fiscal següent. L’import de la pèrdua que no es va descomptar l’any anterior, per sobre del límit, es pot aplicar respecte a les plusvàlues i ingressos imposables de l’any següent. La resta de pèrdues molt importants (per exemple, 20.000 dòlars) es podrien reportar als anys d'impostos posteriors i aplicar-se fins a l'import màxim deduïble cada any fins que s'apliqui la pèrdua total.
Cal mantenir registres de totes les vendes. D’aquesta manera, si continueu deduint la pèrdua de capital durant molts anys, podeu demostrar a l’IRS que, de fet, teníeu una pèrdua per un import molt superior al llindar de 3.000 dòlars.
Un cas especial: les empreses en fallida
Si teniu accions que no s'han valgut perquè la companyia va fer fallida i es va liquidar, podreu assumir una pèrdua de capital total en aquesta acció. Tot i això, l’IRS vol saber sobre quina base es va determinar el valor de les accions com a zero o inútil. Per tant, heu de conservar algun tipus de documentació del valor zero de l'estoc, així com documentació de quan va esdevenir inútil.
Bàsicament, qualsevol documentació que demostri la impossibilitat de què l'acció que ofereixi cap rendiment positiu sigui suficient. La documentació acceptable mostra la inexistència de l’empresa, certificats d’accions cancel·lats o evidències que ja no es cotitzen a cap lloc enlloc. Algunes companyies que fan fallides li permeten tornar a vendre les seves accions per un cèntim. Això demostra que no teniu cap més interès de capital en l'empresa i documenteu el que és essencialment una pèrdua total.
Consideracions en la reducció de pèrdues d’estoc
Proveu sempre d’aconseguir les vostres pèrdues d’accions deduïbles d’impostos de la manera més eficient econòmica possible per obtenir el màxim benefici fiscal. Per fer-ho, penseu en les implicacions fiscals de diverses pèrdues que podreu deduir. Igual que amb totes les deduccions, és important estar familiaritzat amb qualsevol llei o normativa que pugui eximir-vos de ser elegible per utilitzar aquesta deducció, així com qualsevol espitlleres que us puguin beneficiar.
Com que les pèrdues de capital a llarg termini es calculen al mateix tipus d’impostos més baixos que els guanys de capital a llarg termini, s’obté una deducció neta més gran per assumir pèrdues de capital a curt termini. Per tant, si teniu dues inversions en accions amb pèrdues aproximadament iguals, una que teníeu durant diversos anys i una que teníeu una propietat inferior a un any, podeu optar per assumir les dues pèrdues. Tanmateix, si només voleu adonar-vos d’una de les pèrdues, és més avantatjós vendre les accions que teníeu durant menys d’un any, ja que la pèrdua de capital es calcula amb el tipus d’impost de les plusvàlues a curt termini.
Generalment és millor assumir pèrdues patrimonials durant l'any durant el qual siguis obligat tributàriament per a guanys a curt termini o un any en què tingueu una plusvàlua zero, perquè es tradueix en un estalvi sobre el tipus impositiu total de la renda ordinària. No intenteu vendre una acció al final de l'any per obtenir una deducció fiscal, i després comprar-la de nou al nou any. Si vens un estoc i el tornes a comprar en un termini màxim de 30 dies, l’IRS considera que és una "venda de rentat", i la venda no es reconeix amb finalitats fiscals.
No podeu deduir les pèrdues de capital si vengueu les accions a un familiar. Es tracta de descoratjar a les famílies d’aprofitar la deducció de pèrdues de capital. (Per a més informació, vegeu: "Què cal saber sobre guanys i impostos patrimonials.")
La vostra relació entre els seus impostos és important. Per a l’exercici fiscal 2018, si esteu a l’interior d’impostos del 10 o 12%, no sou responsable d’impostos sobre les plusvàlues. Per tant, no haureu de preocupar-vos de compensar aquestes guanys assumint pèrdues de capital. Si recau en aquest grup d’impostos i teniu pèrdues d’accions a deduir, aniran contra els ingressos ordinaris.
La línia de fons
Sempre que haureu de pagar impostos sobre els beneficis del vostre mercat de valors, és important saber també aprofitar les pèrdues d’inversió en accions. Les pèrdues poden suposar un benefici si deus impostos sobre les plusvàlues, a més, es pot generar la pèrdua que s'utilitzarà en els propers anys.
La manera més eficaç d’utilitzar les pèrdues de capital és deduir-les dels ingressos ordinaris. Pagueu un tipus impositiu més alt sobre els ingressos ordinaris que en les plusvàlues, de manera que té més sentit deduir aquestes pèrdues en contra. També és beneficiós deduir-los de guanys a curt termini, que tenen un tipus d’impostos molt superior als guanys de capital a llarg termini. A més, la pèrdua de capital a curt termini ha de compensar primer una plusvàlua a curt termini abans que es pugui utilitzar per compensar una plusvàlua a llarg termini.
Independentment de les implicacions fiscals, la línia de fons sobre si haureu de vendre una inversió en accions perdedores i, per tant, adonar-vos de la pèrdua s’hauria de determinar si, després d’analitzar-ne l’atenció, espereu que les accions tornin a la rendibilitat. Si encara creieu que les accions us sortiran en última instància, és probable que no sigui venedor només per obtenir una deducció fiscal. Tanmateix, si calculeu que la vostra valoració original de les accions es va equivocar senzillament i no espereu que esdevingui una inversió rendible, no hi ha cap raó per continuar aferrant-vos quan podríeu utilitzar la pèrdua per obtenir una reducció d’impostos.
1:30