Publicació IRS 561: determinació del valor de la propietat donada
Publicació 56 de l’IRS: Determinació del valor de la propietat donada, és un document publicat pel Servei d’Intervenció Interna (IRS) que proporciona als contribuents informació sobre com determinar el valor just de mercat dels actius donats a una organització qualificada. Els contribuents poden donar una gran varietat d’actius, incloent-hi béns domèstics, roba usada, joies i joies, art, col·leccions, vehicles, vaixells, aeronaus, inventari d’un negoci personal, patents, existències, bons, béns immobles, contractes financers i determinats. drets d’interès.
Comprensió de la publicació 56 de l’IRS: determinació del valor de la propietat donada
La publicació 56 de l’IRS s’adreça principalment als contribuents individuals. Proporciona orientacions sobre la valoració dels béns donats com a contribució benèfica amb la finalitat de la deducció de la renda. En els exercicis fiscals de 2018 a 2025, els contribuents individuals tenen una deducció estàndard de 12.000 dòlars, per tant, les deduccions detallades, incloent qualsevol propietat donada, haurien de superar col·lectivament la deducció estàndard per valer-la. També hi ha algunes consideracions importants que un contribuent hauria de considerar abans d’intentar aportar aportacions benèfiques deductibles d’impostos. Cal aportar contribucions a una organització benèfica qualificada. Addicionalment, els valors de deducció es limiten generalment al 50% dels ingressos bruts ajustats del contribuent en la majoria dels casos, però poden aplicar-se límits del 20% i del 30%. Publicació IRS 526: Carritable Contributions proporciona detalls complets sobre la reclamació d’un bé donat com a deducció d’impostos.
La publicació 56 de l’IRS proporciona orientacions per determinar el valor raonable dels actius donats que es poden traduir en un valor deduïble d’impost detallat. La publicació 561 requereix que els donants comencin per determinar un valor just de mercat de l’actiu que donen.
Compres per emportar
- La publicació 56 de l’IRS proporciona orientacions per determinar el valor raonable de les contribucions benèfiques que un contribuent pot desitjar deduir de la seva renda imposable.
- En general, les valoracions del mercat just de l’IRS s’ajusten a les pràctiques de comptabilitat estàndard que requereixen que una valoració es basi en un preu de venda al mercat obert.
- L’IRS suggereix quatre enfocaments quan un preu de mercat obert no està fàcilment disponible: cost o preu de venda, actiu comparable, cost de substitució i opinió d’experts.
- Els contribuents han de presentar generalment el formulari 8283 si el valor raonable de les donacions és superior a 500 dòlars.
- Si es determina que el valor raonable de la donació caritativa és de 5.000 dòlars o més, cal presentar una avaluació qualificada.
Identificació del valor de mercat just
Les valoracions del mercat just de l’IRS s’ajusten a les pràctiques de comptabilitat estàndard que requereixen que la valoració es basi en un preu de venda al mercat obert. Aquesta valoració s’hauria d’acordar entre un comprador disposat i un venedor disposat, sense que se’ls obligui a actuar (condicions de durada del braç) i ambdós coneixements raonables dels fets rellevants.
Determinar un valor de mercat raonable no sempre és un procés senzill, concretament quan els preus al mercat obert poden no estar fàcilment disponibles o quan els actius donats poden tenir certes restriccions. En aquests casos d’ambigüitat, l’IRS suggereix valorar l’actiu al preu que el vendria l’hauria venut l’organització. Un altre mètode possible és comparar el preu de l’article amb el preu de venda d’un article similar. Els actius que es donen amb certes restriccions han de tenir un preu al valor que valen amb restriccions al seu lloc.
Alguns tipus d'actius tindran un valor més concret, com ara accions, bons i contractes financers. Molts d'aquests actius es poden transaccionar immediatament en intercanvis financers que determinen el seu valor de mercat just.
Seguint les pràctiques de comptabilitat de valor de mercat raonables, suggerides pels principis de comptabilitat generalment acceptats, és un enfocament adequat per a molts tipus d’actius. Alguns actius poden requerir els serveis d’un taxador per determinar el seu valor de mercat just. Es poden utilitzar taxadors per valorar els béns immobles o altres actius d’alt valor.
En general, l’IRS exposa quatre enfocaments per identificar el valor just de mercat:
- Cost o preu de venda
- Vendes d’actius comparables
- Cost de substitució
- Opinions d’experts
A la publicació 561, l'IRS també detalla les directrius per a les valoracions d'actius de les següents opcions:
- Articles de la llar
- Roba usada
- Joieria i joies
- Art
- Col·leccions
- Vehicles, vaixells i aeronaus
- Inventari d’un negoci personal
- Patents
- Accions i bons
- Estat real
- Interès per un negoci
- Anualitats, interès per vida o termini d’anys, restes i reversions
- Determinats contractes d’assegurança de vida i anualitats
- Interès parcial per la propietat no confiable
500 $ i 5.000 dòlars o més
Els contribuents han de presentar generalment el formulari 8283 si el valor raonable de les donacions és superior a 500 dòlars. Els contribuents haurien de ser conscients que cal presentar un actiu amb un valor raonable de 5.000 dòlars o més.
Sancions
La publicació 56 de l’IRS diu que els contribuents que es troben que han sobrepassat el just valor de mercat d’un actiu donat poden ser objecte de penalitzacions. Una pena del 20% s’aplica a sobreestableciments del 150% al 199%. Una penalització del 40% s'aplica a les superestratèries del 200% o més.
Formulari 8282: Explicació del retorn de la informació feta
El formulari 8282 és un segon formulari d’IRS que pot estar associat a contribucions benèfiques. Els donants poden rebre aquest formulari del cedent si l'actiu té un valor de mercat superior a 500 dòlars i es baixa en un termini de tres anys. Si es compleixen aquestes condicions, els donants han de proporcionar el formulari 8282 als donants i l’IRS.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.