Prestació de pèrdua de préstec
Què és una prestació de pèrdua de préstec?Una prestació de pèrdues de préstecs és una despesa reservada com una prestació per a préstecs no cobrats i pagaments de préstecs. Aquesta provisió s’utilitza per cobrir diversos factors associats a pèrdues potencials de préstecs, inclosos els préstecs dolents, els impagaments de clients i les condicions renegociades d’un préstec que incorren en pagaments inferiors als estimats anteriorment. Les provisions de pèrdues de préstecs són un ajust de les reserves de pèrdues i es coneixen també com a bonificacions de valoració.
1:05Prestació de pèrdua de préstec
Com funciona una prestació de pèrdues de préstecs
Els prestadors de la indústria bancària generen ingressos pels interessos i les despeses que reben dels productes prestadors. Els bancs presten a una àmplia gamma de clients, inclosos els consumidors, petites empreses i grans corporacions. Els estàndards de préstecs i els requisits d’informació estan canviant constantment, i les restriccions s’han endurit rigorosament des de l’alçada de la crisi financera del 2008. Les regulacions millorades per als bancs resultants de la Llei de Dodd-Frank s’han centrat a augmentar els estàndards de préstecs, que han requerit prestataris de qualitat creditícia més elevada i també han augmentat els requisits de liquiditat de capital per al banc.
Malgrat aquestes millores, els bancs encara han de tenir en compte els impagaments i les despeses de préstecs que es produeixen a causa dels préstecs. Les disposicions de pèrdues de préstecs són un ajustament comptable estàndard realitzat a les reserves de pèrdues de préstecs del banc incloses en els estats financers dels bancs. Les provisions sobre pèrdues de préstecs es fan de manera constant per incorporar projeccions canviants de pèrdues dels productes de préstec del banc. Si bé els estàndards de préstecs han millorat molt, els bancs encara experimenten pagaments de préstecs tardius i impagaments de préstecs.
Reserves de pèrdua de préstec en comptabilitat
Les reserves de pèrdues de préstecs es comptabilitzen generalment al balanç d’un banc, que pot augmentar l’import de la provisió de pèrdues de préstec o disminuir l’import de les despeses netes cada trimestre.
Les provisions de pèrdues de préstecs es fan constantment per actualitzar les estimacions i els càlculs basats en estadístiques dels impagaments dels clients del banc. Aquestes estimacions es calculen en funció de les taxes de morositat històriques mitjanes segons diferents nivells de prestataris. Les pèrdues de crèdit dels pagaments endarrerits i les despeses de cobrament també s’inclouen en les estimacions de la provisió de pèrdues de préstecs i es calculen mitjançant una metodologia similar, que té en compte les estadístiques de pagaments anteriors dels clients de crèdit d’un banc.
Globalment, deixant de banda les reserves de pèrdues de préstecs i actualitzant contínuament les estimacions mitjançant provisions de pèrdues de préstecs, els bancs poden assegurar-se que presentin una avaluació precisa de la seva situació financera global. Aquesta posició financera sovint es publica públicament a través dels estats financers trimestrals del banc.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.