Una guia pas a pas del formulari 4562 de l’IRS

Si heu comprat amb finalitats empresarials o d’inversió algun equipament o maquinària el 2017, heu comprat un edifici o una altra propietat, o heu utilitzat un vehicle per a negocis, heu d’omplir el formulari 4562, Amortització . Aquest formulari de dues pàgines té sis parts, però si el feu pas a pas, podreu completar les seccions que requereixi la vostra situació.

Si no teniu cap negoci, respireu un sospir d'alleujament. Mai no hauràs d’omplir els formularis d’impostos d’amortització i amortització. Tanmateix, si un propietari d’una botiga de roba d’època compra nous bastidors i aparadors per a la seva botiga, o un forner adquireix un carretó de lliurament de segona mà (nou per a ell) o potser un nou sistema de caixa basat en iPad per a la seva parada del mercat, l’IRS va guanyar. No permetreu que els propietaris de negocis dedueixin automàticament el cost total de compres com aquestes durant el primer any. És aquí on entra el formulari 4562.

Formulari 4562 Explicat

L’amortització i l’amortització són amortitzacions del cost d’adquisició de diversos actius o d’aconseguir determinades despeses utilitzades en negocis o amb finalitats d’inversió (com ara un propietari amb un edifici de lloguer). Sembla prou senzill, però hi ha moltes condicions i requisits, eleccions especials, terminologia especial (no es poden definir totes aquí) i altres regles que compliquen el tema. A continuació, es mostra un mètode per completar el formulari en les circumstàncies més habituals.

Formulari 4562 Part I

Aquesta part del formulari s’utilitza per optar a despeses de propietats tangibles, programari fora de la prestatgeria i determinats tipus d’immobles (per exemple, un hivernacle) posats en servei el 2017 (anomenada secció 179 deducció). L’import màxim d’aquesta deducció és de 510.000 dòlars per a maquinària i equipament (o 250.000 dòlars per a millores d’arrendaments qualificats, al detall i de restaurants).

Independentment de l’import de la deducció, heu d’aplicar la limitació que restringeix la deducció de la Secció 179 en la mesura dels beneficis del vostre negoci (anomenats “ingressos imposables” sense tenir en compte algunes deduccions) de l’exercici. La limitació (el seu benefici net de treball autònom per a propietaris únics o benefici net per a altres entitats empresarials) s’inclou a la línia 11. Si teniu una deducció de la Secció 179 anul·lada l’any passat per culpa d’aquesta limitació d’ingressos empresarials, el report en compte es registra en línia. 10; si alguna part de la deducció d'aquest any no es pot utilitzar a causa de la limitació (i es reporta al 2018), introduïu-la a la línia 13.

Nota : no heu d'utilitzar la deducció de la secció 179; en canvi, podeu amortitzar la propietat durant el nombre d’anys aplicable al tipus d’immoble implicat (una opció que té sentit si creieu que la depreciació futura us estalviarà més impostos). Podeu optar per utilitzar la deducció de la secció 179 per a una part del cost de la propietat introduint el "cost elegit" a la línia 6 (c).

Formulari 4562 Part II

Aquesta part del formulari s'utilitza per a un premi d'amortització especial (també anomenat "amortització de bonificacions"), que és una bonificació del 50% reclamada l'any que la propietat elegible es posa en servei. Alguns béns adquirits després del 27 de setembre de 2017 poden optar a una deducció del 100%, tot i que no cal que us el pagueu. Nota: a principis del 2018, el Congrés no havia promulgat legislació sobre les disposicions caducades relacionades amb la depreciació.

No completeu aquesta part per a:

• Les propietats que no són "propietat elegible". Només són propietats les propietats noves i no les propietats prèvies.
• "Propietat llistada", que es defineix més endavant (a la part V).

La depreciació de bonificació s’aplica automàticament a una propietat qualificada tret que decideixi no assumir-la. L'elecció de l'amortització de bonificacions es fa adjuntant una declaració a la devolució indicant la propietat per a la qual no voleu aplicar aquesta depreciació especial. Nota: aquesta elecció no es pot revocar sense el consentiment de l’IRS, així que assegureu-vos que voleu desactivar-la.

La depreciació de bonificació es pot combinar amb la deducció de la secció 179. Com passa amb l’ordre del formulari 4562, es dedueix primer la deducció de la secció 179, després la depreciació de bonificacions. Si encara hi ha algun cost que no s’hagi deduït completament, també es pot reclamar una depreciació regular (a la part III).

Formulari 4562 Part III

Aquesta secció és per a una depreciació bàsica (que no sigui la depreciació dels immobles cotitzats, que s'inclou a la part V) en el marc del Sistema de recuperació de costos accelerats modificat (MACRS) creat el 1986 i que continua sent aplicable avui en dia. Una única entrada de la línia 17 s'utilitza per informar de les deduccions dels actius posats en servei abans del 2017 (consulteu les declaracions d'impostos anteriors o les fulls de treball que hagueu conservat per determinar l'import que heu d'introduir aquí).

Els detalls sobre els actius posats en servei el 2017 s'introdueixen a les línies 19a a 19i. Per exemple, digueu que la vostra empresa de disseny va comprar i va començar a utilitzar una impressora 3-D de 3.000 dòlars per poder fer els vostres propis prototips de la llar que estàveu dissenyant (i no vau gastar el cost a la part I ni utilitzar la depreciació de bonus a la part II). La llei fiscal diu que la impressora és propietat de cinc anys.

Introduïu:

• La data (mes i any) es va posar en servei a la columna (b) de la línia 19b
• El cost o una altra base sobre la qual es basa la depreciació a la columna (c)
• El període de recuperació és diferent del període bàsic de recuperació (un marc establert per la llei per a cada tipus de propietat) a la columna (d)
• La convenció adequada (una norma fiscal que afecta el càlcul de la depreciació) a la columna (e)
• El mètode d’amortització (per exemple, una deducció uniforme durant el període de recuperació, anomenat mètode de línia recta, o un que varia les anul·lacions a primers anys, anomenat mètode d’amortització accelerada) a la columna (f)
• L'import de la deducció d'amortitzacions a la columna (g)

La propietat de lloguer residencial i la propietat immobiliària no residencial (per exemple, l’edifici d’oficines, la fàbrica) automàticament té un període de recuperació fixa, utilitza la convenció de mig mes (que suposa que la propietat es va posar en servei a la meitat d’un mes) i el mètode de la línia directa. -línia; no es requereixen entrades aquí.

Formulari 4562 Part IV

Aquesta part del formulari és només un resum de les parts I, II i III, a més de la propietat enumerada a la part V. La línia 22 és l’entrada clau; és la quantitat d’amortització que és deduïble. L’import de la línia 22 s’informa a la línia adequada de la declaració d’impostos.

Formulari 4562 Part V

En aquesta secció es reclamen baixes de propietats cotitzades: cotxes amb un pes de 6.000 lliures o menys, camions de recollida, ordinadors i equips perifèrics, equips de gravació de vídeo i altres propietats específicament anomenades "propietat catalogada".

La secció A correspon a la quantitat d'amortització per als béns cotitzats, inclosa la deducció de la secció 179 i la depreciació del bo. Heu d'introduir molta informació sobre cada element de la propietat en aquesta secció:

• Tipus de propietat a la columna (a)
• Data de posada en servei de la columna (b)
• La part de l'activitat empresarial i / o de la inversió a la columna (c)
• El cost o una altra base de la columna (d)
• La base per a la depreciació [que reflecteix la quantitat de la columna (d) multiplicada pel percentatge de la columna (c)] de la columna (e)
• El període de recuperació a la columna (f)
• El mètode o convenció per amortitzar a la columna (g)
• La deducció d'amortització a la columna (h)
• Deducció de qualsevol secció electoral de la secció 179 a la columna (i)
• La línia 24a de la secció A planteja dues preguntes claus de sí: (1) Té proves per donar suport a l’ús empresarial i / o d’inversió de la propietat catalogada i (2) s’evidencia aquesta evidència? Això vol dir que si utilitzeu el cotxe personal per a negocis, haureu de ser capaços de respondre sí a les dues preguntes (per exemple, heu guardat un registre de paper, a un ordinador o mitjançant una aplicació).

La secció B s'utilitza per proporcionar informació sobre vehicles utilitzats per propietaris exclusius, socis o altres "propietaris més del 5%" o persones relacionades amb aquests empresaris. Hi ha espai per a fins a sis vehicles; utilitzeu un fitxer adjunt per informar de qualsevol vehicle addicional (que es genera automàticament per a devolucions electròniques).

L' empresari utilitza la secció C per informar sobre certa informació sobre l'ús dels empleats dels vehicles de la companyia. Hi ha cinc preguntes sí-no per respondre aquí. Si no teniu cap empleat, salteu aquesta secció.

Formulari 4562 Part VI

Aquesta part és per a qualsevol amortització que reclameu. Amb l'amortització, els costos es dedueixen de forma uniforme en un nombre fixat d'anys fixats per llei o durant la vida prevista de l'immoble. Els costos amortitzables inclouen els costos de creació que no eren deduïbles del primer any de negoci i els costos per a determinats intangibles (com ara bona voluntat, patents i drets d’autor). Els costos d’amortització que s’inicien el 2017 s’incorporen a la línia 42 (juntament amb una descripció dels costos i altra informació); l'amortització per als costos inicials abans del 2017 s'inclou a la línia 43.

La línia de fons

Si no heu adquirit cap actiu el 2017 i simplement depreciau el cost dels actius adquirits en anys anteriors, potser no haureu d’omplir aquest formulari (depèn del tipus d’entitat de la vostra empresa i d’altres factors). No esteu segur / a o si teniu la tasca de gestionar aquest formulari? Reviseu les instruccions de l’IRS al formulari 4562 o consulteu un professional d’impostos.