Exemples d’impostos sobre el valor afegit

Un impost sobre el valor afegit (IVA) és un impost sobre el consum percebut sobre els productes en tots els punts de venda on s'ha afegit valor, a partir de les matèries primeres i fins a la compra al detall final. En definitiva, el consumidor paga l’IVA; Els compradors de les etapes anteriors de producció reben reemborsaments per l'IVA anterior que han pagat.

L’IVA s’expressa habitualment en un percentatge del cost total. Per exemple, si un producte costa 100 dòlars i hi ha un 15% d’IVA, el consumidor paga 115 dòlars al comerciant. El comerciant guarda 100 dòlars i remet al govern 15 euros.

Sovint es confon un sistema d’IVA amb un impost sobre vendes nacionals. Amb un impost sobre vendes, l’impost només es cobra una vegada (en el punt final de la compra per un consumidor) i, per tant, només el paga el client minorista. El sistema d’IVA està basat en factures i es recopila en diversos punts al llarg de la producció d’un article, cada cop s’afegeix un valor afegit i es fa una venda. Tots els venedors de la cadena de producció cobren un impost d’IVA al comprador, que després remet al govern. La quantitat d’impostos percebuts a cada venda al llarg de la cadena es basa en el valor afegit per l’últim venedor.

Exemple d’impost sobre el valor afegit

Per calcular l’import de l’IVA que ha de pagar un consumidor o empresa, assumir el cost de la mercaderia o el servei i restar-ne els costos materials anteriorment gravats. Es pot presentar un exemple d’IVA del 10% en seqüència mitjançant una cadena de producció:

Un fabricant de components electrònics compra matèries primeres a partir de diversos metalls d’un concessionari. El distribuïdor de metalls, el venedor en aquest punt de la cadena de producció, cobra al fabricant 1 dòlar més un IVA de deu cèntims, i després paga al govern l’IVA del 10%.

El fabricant afegeix valor mitjançant el seu procés de fabricació de creació de components electrònics, que després ven a una empresa de fabricació de telèfons mòbils per 2 dòlars més un IVA de 20 cents. El fabricant remet 10 cèntims de l’IVA de 20 cèntims que va cobrar al govern, els altres 10 cèntims reemborsant-lo per l’IVA que abans pagava al distribuïdor de metalls.

El fabricant de telèfons mòbils afegeix valor fent els seus mòbils, que després ven a un minorista de mòbils per 3 dòlars més un IVA de 30 cents. Paga 10 cèntims d’aquest IVA es paga al govern; els altres 20 cèntims reemborsen al fabricant de telèfons mòbils l’IVA anterior que ha pagat a la companyia de components electrònics.

Finalment, el minorista ven un telèfon a un consumidor per 5 dòlars més un IVA de 50 cèntims, dels quals se li paga 20 cèntims al govern.

L’IVA pagat en cada punt de venda del camí representa el 10% del valor afegit pel venedor.

Arguments a favor de l’IVA

Els que afavoreixen la tributació sobre el valor afegit fan l’argument que un sistema d’IVA fomenta el pagament d’impostos i desaconsella els intents d’evitar-los. El fet que es carregui l’IVA a cada etapa de la producció recompensa el compliment d’impostos i actuï com a desincentiu de l’operació al mercat negre: perquè els fabricants i proveïdors s’acreditin per pagar l’IVA dels seus inputs, són els responsables de cobrar l’IVA per part del seu producte; els béns que creen o venen. Les empreses de venda al detall tenen incentius a cobrar l’impost dels consumidors, ja que és l’única manera d’obtenir crèdit per l’IVA que han pagat per comprar els seus productes a l’engròs. També s’admet un IVA com a millor alternativa als anomenats impostos ocults.

Com que es sol cobrar al mateix percentatge sobre productes i serveis diferents, un IVA tendeix a tenir menys impactes en les decisions econòmiques que un impost sobre la renda. Tot i així, pot registrar-se a l’economia d’un país. Juntament amb la millora de l’eficiència de la recaptació d’impostos, es considera un IVA una forma efectiva de millorar el creixement del producte interior brut (PIB) d’una nació, augmentar els ingressos d’impostos i eliminar els dèficits del pressupost governamental.

Arguments contra l’IVA

Els opositors a l’IVA afirmen que carrega injustament les persones amb ingressos inferiors. A diferència d’un impost progressiu (com el sistema d’impost sobre la renda dels Estats Units en què les persones amb rendes més altes paguen un percentatge més alt d’impostos), l’IVA és com un impost pla on tots els consumidors de tots els nivells d’ingressos paguen el mateix percentatge, independentment dels ingressos: si el seu Els ingressos anuals són de 50.000 dòlars o 500.000 dòlars, i se’ls percep l’IVA del 15% idèntic en productes i serveis. Bviament, un 15% redueix més el pressupost del pressupost de 10.000 dòlars a la persona que 500.000 dòlars. Si el primer pagava 1.000 dòlars en impostos d’IVA, això suposa el 2% dels seus ingressos anuals. Si aquest últim paga el mateix 1.000 dòlars en IVA, només serà el 0, 02% dels seus ingressos.

Per combatre aquest argument sobre la desigualtat d’ingressos, la majoria de països amb IVA (inclosos el Canadà i el Regne Unit) ofereixen nombroses exempcions, generalment per a necessitats com roba infantil, guarderia infantil i queviures.

Els Estats Units tenen la distinció de ser l’únic membre de l’Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic (OCDE) sense IVA.