Què és el programa de bons d’estalvi educatiu?

Un programa de bons d’estalvi d’educació permet als contribuents qualificats eximir de la seva renda bruta anual tots o una part dels interessos obtinguts en el moment de redimir les obligacions d’estalvi elegibles. Per acollir-se a aquest programa, les bons d’estalvi han de ser bons de la Sèrie EE o de la Sèrie I emeses després del 1989. Les obligacions queden exemptes d’impostos quan el propietari utilitza tant el principal com l’interès per pagar l’ensenyament superior en institucions qualificades per ell mateix, el seu cònjuge o un dependent. .

S’apliquen les regles següents perquè pugueu aprofitar el programa:

1. El titular de l'obligació ha de tenir 24 anys d'edat en el moment de comprar la fiança. Si un progenitor compra el vincle per al seu fill i el posa al nom del menor que té menys de 24 anys, el vincle no es qualifica.

2. Quan es canvien les obligacions d’estalvi, tots els fons s’han d’utilitzar per a pagaments d’educació superior per al propietari, el seu cònjuge o un dependent. El servei d’ingressos interns, o IRS, només reconeix els pagaments realitzats a institucions qualificades on el Departament d’Educació dels Estats Units ha establert programes d’ajuda als estudiants. Els fons només es poden destinar a les assignatures, incloses les tarifes de laboratori i cursos, i els cursos necessaris per a la titulació. Les despeses no elegibles inclouen habitació i taula, llibres, esports i activitats recreatives.

3. Els fons dels bons canviats també es poden utilitzar per fer contribucions lliures d’impostos a un compte d’estalvi d’educació Coverdell.

4. Les despeses d’educació elegibles s’han de produir durant el mateix any impositiu que el rescat de l’obligació.

5. S'han de restar despeses elegibles els pagaments d'educació, ajuts a l'educació o beques lliures d'impostos.

6. Si els ingressos totals de les obligacions són inferiors a la quantitat de despeses elegibles, tots els interessos acumulats en la fiança queden lliures d'impostos. Tanmateix, si el producte de les obligacions supera la quantitat de despesa elegible, l’import dels interessos exempts d’impostos està subjecte a una reducció prorrogada.

7. La quantitat d’interès elegible per eximir d’impostos es basa en els ingressos bruts ajustats del propietari o MAGI. Si el MAGI del propietari arriba a un determinat llindar, pot no ser elegible per al programa de bons d’estalvi d’educació. Per als administradors d'impostos conjunts el 2013, aquest llindar era d'entre 109.250 i 139.250 dòlars. En el cas dels registradors únics, el MAGI ha d’incloure entre 72.850 i 87.850 dòlars per aprofitar encara les exempcions d’impostos del programa. Els propietaris casats han d’exposar impostos conjunts per rebre l’exempció.

8. Tots els pagaments efectuats amb ingressos de fiances han de ser informats a l’IRS. Inclou tots els rebuts, les factures o les proves de pagament. També cal tenir un registre detallat i detallat de tots els bons que es canvien. L’IRS ha dissenyat formularis específics a emplenar quan es reclama el programa de bons d’estalvi d’educació en els impostos del propietari.