Què heu de saber sobre els avantatges fiscals per al matrimoni gai

La decisió de la Cort Suprema de 2015 que legalitza el matrimoni entre els mateixos sexes als 50 estats va ser, sens dubte, un moment cabdal en la societat nord-americana. També va tenir algunes conseqüències pràctiques importants per a parelles de gais i lesbianes, incloent la capacitat de presentar impostos federals mitjançant la designació de "casats". Tanmateix, només podeu utilitzar aquesta designació si esteu casats. Les associacions domèstiques i les unions civils, que són relacions jurídiques reconegudes en l'àmbit estatal, no són matrimonis i no et permeten presentar impostos federals com a parella.

La bona notícia per a la majoria de parelles del mateix sexe casades és que veuran una factura fiscal més baixa com a resultat de la decisió del Tribunal Suprem. Tanmateix, els que es troben a l’extrem extrem de l’espectre d’ingressos haurien de tenir compte. La seva responsabilitat pot incrementar-se un cop lligat el nus.

Compres per emportar

• Les parelles casades poden presentar impostos federals d’una sola de les dues maneres: presentar casats o presentar-se per separat.
• Les parelles casades amb ingressos similars que presenten conjuntament probablement no veuran molta diferència en la quantitat que paguen.
• Les parelles casades amb diferència en els seus ingressos reduiran probablement la quantitat d’impostos que paguen presentant-se conjuntament a causa del “bonus” matrimonial.
• Les parelles casades en què ambdues parelles siguin vencedores d’ingressos alts poden veure’s augmentar la factura d’impostos si presenten conjuntament, en aquest cas haurien de presentar per separat.

La bonificació de matrimoni

Abans del 2013, els socis d’una unió del mateix sexe havien de presentar 1040 formularis separats amb l’IRS, designant-los cadascun com a solter (tot i que, si tinguessin una persona dependent, un d’ells podia acollir-se a la condició de “cap de família”). Però, el 2013, l'IRS governava que les parelles gais i lesbianes poguessin presentar una declaració fiscal federal. Ara que el matrimoni gai és legal a tot el país, el nombre de parelles que tornen junts només augmentarà.

Quin efecte tindrà això sobre els seus impostos? Per als recent casats que guanyin aproximadament la mateixa quantitat de diners, la diferència podria ser mínima. Penseu en una parella en què ambdós cònjuges guanyen 45.000 dòlars anuals en ingressos imposables, o 90.000 dòlars en total. Si presentessin declaracions úniques el 2018, les seves factures fiscals junts serien de 11.690 dòlars. És exactament 5 dòlars més del que haurien pagat si haguessin presentat una devolució conjunta després d’haver-lo aconseguit.

Tot i això, les parelles amb una disparitat salarial més gran solen rebre un “bonus” matrimonial, ja que poden superar els seus guanys. Amb el nostre codi d'impostos progressius, això és suficient per convertir l'ingressor més gran en una franja fiscal més baixa.

Suposem que un cònjuge té 70.000 dòlars d’ingressos imposables i l’altre aporta 20.000 dòlars. Si presenten com a contribuents únics per al 2018, col·lectivament haurien de pagar 13.558 dòlars al tio Sam. Però si realitzen una devolució conjunta, només haurien de pagar 11.685 dòlars. Això suposa un estalvi de 1.873 dòlars, simplement perquè combinen les rendibilitats.

La pena de matrimoni

Malauradament, no tothom beneficia el seu impost quan diu "ho faig". En algunes circumstàncies, l'estat matrimonial pot tenir l'efecte contrari. Dos guanyadors d’ingressos alts que fan salaris similars de vegades poden arribar a tenir una franja fiscal més elevada. I si el seu ingrés total és prou gran, les parelles més riques podrien desencadenar la surtassa de Medicare instituït el 2013. Per a parelles casades que col·leguen conjuntament, el 0, 9% dels ingressos supera els 250.000 dòlars.

Tanmateix, la pena de matrimoni no afecta només l’afluent. Els recién acabats de casar a l'extrem oposat a l'escala de rendiments també poden sancionar l'IRS. Això és degut a que sumant els ingressos dels dos cònjuges els podrien desqualificar del crèdit de renda obtinguda (EIC), un benefici fiscal destinat a famílies amb ingressos inferiors. Aquí també la penalització tendeix a produir-se quan les parelles guanyen aproximadament la mateixa quantitat de diners.

Si es presenten de forma conjunta, les parelles casades a l'extrem baix de l'espectre de guanys poden perdre la possibilitat de obtenir crèdits fiscals.

Figura 1. La majoria de casats, recentment, rebran una bonificació presentant com a contribuent casat. Tot i això, algunes parelles de baixos ingressos i de rendes elevades poden incórrer en una pena de matrimoni si els seus ingressos són similars.

Font: La Fundació Tributària

Presentació conjunta

Les parelles del mateix sexe, com altres contribuents casats, poden presentar-se d’una de dues maneres. Poden presentar una devolució com a presentació de casats o de presentació per separat.

Segons els experts, la majoria de vegades es beneficien de que les parelles realitzin una devolució conjunta. Així podran superar els seus ingressos d'aquesta manera. Per tant, si una persona aconsegueix sensiblement més que l'altra, hi ha possibles desgravacions fiscals. A més, completar un 1040 conjunt és normalment la millor manera perquè les persones casades baixin els seus ingressos imposables.

Les parelles que pensin criar un fill juntament tenen un incentiu addicional per presentar una devolució conjunta. Per exemple, és l’única manera en què poden reclamar un crèdit o una exclusió de les despeses ocasionades quan adopten un fill junts. I és l’únic enfocament que permet als contribuents obtenir el crèdit de l’impost de l’atenció a fills i menors. Segons els ingressos de la parella, poden reclamar un crèdit fins al 35% de les seves despeses de qualificació.

Altres crèdits disponibles inclouen el CIC esmentat i els crèdits d’aprenentatge de l’oportunitat i la vida nord-americans, tots dos que ajuden a alleujar el cost de l’ensenyament superior.

I no oblideu el cost de la presentació. Si utilitzeu un comptable o un altre professional fiscal, només haureu de pagar l’elaboració d’un formulari d’impostos en lloc de dos.

Arxivat per separat

Això no vol dir que mai hi ha cap motiu perquè els cònjuges del mateix sexe presentin separats. Per exemple, diguem que un cònjuge vol deduir algunes despeses mèdiques pròpies de la butxaca. Com que l’IRS només permet excloure els costos assistencials que superen el 10% dels seus ingressos bruts ajustats, òptimament per a la deducció seria més fàcil només amb els ingressos d’un sol individu.

A més, quan presenti una declaració conjunta, sou responsables de l’obligació fiscal de la vostra parella. Per tant, podríeu estar pendent dels pagaments perduts, dels errors de notificació o de les penalitzacions, fins i tot si l'altra persona guanyava la major part dels diners durant aquest any.

La línia de fons

Les parelles del mateix sexe enfrontades s’enfronten ara al dilema que tenen altres cònjuges: si presenten els seus 1040 formularis conjuntament o per separat. Si bé la declaració combinada ofereix una factura fiscal més baixa en la majoria dels casos, no fa mal funcionar els números de les dues maneres abans d’enviar el vostre formulari a l’IRS. També és útil tenir en compte que l’IRS us permet presentar devolucions modificades fins a tres anys. Així, si presenteu una forma que no resulti econòmicament per al vostre avantatge, encara podríeu presentar una devolució modificada i obtenir els beneficis financers deguts.