Quan hauria d’omplir un formulari d’IRS de la llista D?

En general, els contribuents que tinguin guanys patrimonials a curt termini, pèrdues patrimonials a curt termini, plusvàlues a llarg termini o pèrdues patrimonials a llarg termini han d’informar aquesta informació a la llista D, un formulari d’IRS que s’acompanya al formulari 1040. La llista D no és només per informar de les pèrdues i guanys de capital d'inversions; també s'utilitza per reportar plusvàlues o pèrdues de propietat en una societat, corporació S, propietat o trust. Així mateix, els contribuents que tinguin aportacions de pèrdues de capital d’anys anteriors utilitzen la llista D per informar d’aquesta informació. L'ús de programari fiscal pot fer més fàcil esbrinar si cal la llista D i completar-la en cas afirmatiu. Els totals de la llista D es transfereixen al formulari 1040, on s'utilitzen juntament amb les altres dades del formulari 1040 per determinar la obligació tributària anual total del contribuent.

Als efectes de la llista D, l’IRS considera que un actiu de capital és gairebé qualsevol propietat personal (és a dir, no empresarial), com ara una casa, mobiliari, vehicle, accions o bons. Tot i això, l’IRS no requereix que els contribuents utilitzin la llista D per reportar la plusvàlua o la pèrdua de la venda de la seva llar si van viure a la llar com a residència principal durant dos dels cinc anys anteriors a la venda i si la plusvàlua. és de 250.000 dòlars o menys per als contribuents solters o 500.000 dòlars o menys per als contribuents casats presentant conjuntament.

La llista D requereix que els contribuents informin del preu de venda de la seva inversió o interès de propietat, el seu cost o una altra base i qualsevol ajustament al guany o pèrdua. Els contribuents normalment poden obtenir aquesta informació a partir del formulari 1099-B, que el pagador ha de presentar a l’IRS a efectes d’informar i enviar una còpia al beneficiari. A la llista D es classifiquen les transaccions segons si són a curt termini (mantingudes durant un any o menys) o a llarg termini (mantingudes durant més d’un any) ja que les dues categories de transaccions s’imposen a taxes diferents, amb guanys de capital a llarg termini. tenir una taxa més baixa.