Declinant una herència

Poc que sembli, hi ha alguns beneficiaris que prefereixen no rebre béns heretats. Els motius varien: Sovint, el beneficiari voldria que els béns, com ara un IRA tradicional o un pla de jubilació heretat, es donessin a algú altre. Altres vegades, el beneficiari original no vol tributar sobre els béns.

Una estratègia comuna de planificació de béns per a parelles casades és que cada cònjuge deixi a l’altre tot el seu patrimoni per aprofitar la deducció matrimonial il·limitada. Si ho feu, reduireu la dimensió de la propietat del difunt i eliminareu l'impost sobre béns immobles. Tanmateix, això vol dir que el decidit no troba l'ús del seu equivalent d'exempció.

A més, el cònjuge supervivent podria ni tan sols necessitar els diners heretats per suportar el seu estil de vida, tot i així, els béns del decedent seran inclosos a la propietat del supervivent en el moment de la mort del supervivent.

Si teniu en compte la renúncia a una herència, heu d’entendre l’efecte de la vostra renúncia i el procediment que heu de seguir per assegurar-vos que la vostra renúncia es considera qualificada segons la legislació federal i estatal. A continuació s’explica com funciona una exempció de responsabilitat i què cal tenir en compte.

Compres per emportar

• Els motius habituals per renunciar a una herència són no desitjar pagar impostos sobre els béns o assegurar que l’herència es dirigeix ​​a un altre beneficiari, per exemple, un nét.
• S’han de seguir els requisits específics de l’IRS per tal que un descàrrec pugui ser qualificat segons la legislació federal. És important esbrinar quins són també els requisits del vostre estat.
• Hi ha maneres de renunciar a un IRA que pot permetre que un fill o un nét pugui beneficiar-se d’un major creixement dels fons, sempre que s’hagin emplenat adequadament els formularis de beneficiaris primaris i contingents.
• Si s’executa correctament, una renúncia qualificada podria estalviar a una família centenars de milers de dòlars en impostos federals.

La manera adequada d’utilitzar les renúncies qualificades

Si una persona no ha establert una confiança d’exempció abans de la seva mort, pot ser útil una renúncia qualificada. Permet al beneficiari negar-se a acceptar part o la totalitat dels actius en lloc de rebre'ls. A continuació, els actius passessin al beneficiari contingent, passessin per alt la finca del primer beneficiari (el cònjuge supervivent) i utilitzessin l’equivalent d’exempció del primer decedent.

A efectes fiscals, renunciar a béns és el mateix que mai no els hagués tingut. Tanmateix, també és possible excloure només un percentatge dels béns heretats. Per aquestes raons, és important seguir els requisits precisos d'una renúncia qualificada. Si el beneficiari principal no segueix aquests requisits, la propietat en qüestió es considerarà un bé personal que ell ha donat com a regal imposable al següent beneficiari en línia.

Segons l'IRS, la persona que renuncia al bé ha de complir els requisits següents per utilitzar una exempció de responsabilitat:

• Proporcioneu una negativa irrevocable i sense qualificació per acceptar el patrimoni
• Feu la renúncia per escrit
• Renunciar l’actiu en el termini de nou mesos a partir de la mort del propietari original de l’actiu (una excepció: si un beneficiari menor vol desestimar-se, la renúncia no es pot produir fins que el menor d’edat compleixi l’edat majoritària)
• La persona que declina no ha pogut beneficiar-se del producte de la propietat descartada
• La persona que declina no pot que els béns li passin indirectament

Alguns estats exigeixen que la renúncia inclogui una declaració que diu que la persona que exclama els béns no està sotmesa a cap procés de fallida. Qualsevol persona que declari béns ha de demanar assessorament legal sobre les lleis del seu estat de residència.

Què esdevé l’actiu?

La persona que declina els béns no arriba a triar qui està al costat de la línia per rebre la propietat descartada. En canvi, els actius passaran al beneficiari contingent com si el primer beneficiari hagués mort. En cas de mort per intestat, la llei estatal determinarà el següent beneficiari.

Beneficis addicionals per als hereus de l'IRA

Qui eventualment hereti un IRA ha de treure els fons continguts en l'IRA com a molt tard el temps permès segons la taula d'esperança de vida del beneficiari de l'IRS que figura a l'Apèndix B de la publicació 590-B, Taula 1. Els impostos sobre la renda sobre els actius rebuts d'un IRA heretat es deuen. a cada distribució.

Abans que un beneficiari elimini actius d’un IRA, hauria de considerar com podria créixer el contingut de l’IRA si una persona més jove (per exemple, un fill o un nét) rebés el compte. Un beneficiari de 60 anys, per exemple, hauria de liquidar l’IRA en un termini de 25, 2 anys. Però si aquest beneficiari renunciava al compte i un nét de 20 anys fos el beneficiari contingent, els diners podrien romandre a l'IRA durant 63 anys. Es tracta de gairebé quatre dècades de creixement diferit addicional per impostos. A més, el nét podria tenir una part inferior de l’impost sobre la renda que el beneficiari original.

Tanmateix, si teniu un IRA i voleu oferir al vostre beneficiari principal aquesta flexibilitat afegida quan hereten l’IRA, heu de planificar-ho. Heu de plantejar-vos aquestes dues preguntes:

1. Té voluntat actual?
2. Vostè o el seu advocat heu inclòs un beneficiari contingent al vostre testament?

Per respondre aquestes preguntes, haureu de trobar la vostra voluntat i comprovar-ne el contingut. A més, no oblideu el formulari de beneficiari de l'IRA que vau omplir quan vau obrir el vostre IRA. El formulari disposa d’espais per anomenar beneficiaris IRA primaris i contingents. Consulteu el vostre custòdia de l'IRA per confirmar que tenen la informació correcta o bé si el vostre advocat ho comprova en nom vostre. És important actualitzar el vostre formulari de beneficiari de l'IRA, ja que es produeixen canvis a la vostra família oa la vostra situació personal (per exemple, la mort d'un beneficiari).

Tingueu en compte que la renúncia és irrevocable; la persona que declina la propietat no pot tornar més tard, després d’una fallida de negoci o borsa, per exemple, i tornar a reclamar aquests actius.

Deixant una renda

Una altra eina de planificació de béns que utilitza les exempcions de responsabilitat és una confiança de responsabilitat civil. Podeu utilitzar aquest tipus de confiança per assegurar-vos que el vostre beneficiari tindrà ingressos de la propietat que no ha estat rebutjada. Tanmateix, la confiança s’ha d’establir en vida. Els actius fins a l’import de l’equivalent d’exempció disponible es poden transferir a la fideïcomís després de la vostra mort, però el cònjuge supervivent té nou mesos per decidir quant cal ingressar en la confiança, segons la seva situació i les lleis de l’impost sobre successions en aquell moment.

Normalment, el cònjuge supervivent serà el beneficiari de la renda de la confiança, però no es poden retirar del principal. Després de la seva mort, els actius de confiança solen passar al següent beneficiari en línia, evitant així els impostos sobre béns immobles al llarg del camí.

Una confiança de responsabilitat civil pot donar als seus supervivents la flexibilitat que necessiten per fer front a quantitats equivalents d'exempció, lleis fiscals, necessitats familiars i valor patrimonial. A més, és un mètode de planificació immobiliària post mortem que us permet controlar qui acaba amb els vostres actius. Si s'executa correctament, una confiança de responsabilitat judicial no podia estalviar centenars de milers de dòlars en impostos federals.

Altres motius per renunciar a actius hereditaris

A més de reduir els impostos sobre béns immobles i de renda federal, hi ha algunes raons més per les quals un beneficiari pot voler desestimar els béns heretats:

• Per evitar rebre béns immobles no desitjables, com una propietat erosionada davant de la platja o una propietat amb impostos immobiliaris elevats que pot trigar molt a vendre
• Evitar sotmetre els actius als creditors en cas que el beneficiari principal estigui involucrat en un procés o en fallida
• Per beneficiar un altre membre de la família, per exemple, un nét en edat universitària que podria utilitzar un cotxe heretat
• Per treure partit de la part inferior de l’impost sobre la renda d’un altre beneficiari

Un exemple

John designa al seu fill, Tim, com a únic beneficiari dels actius del seu pla de jubilació. Quan John mor alguns anys més tard, Tim es troba per heretar els diners, però si ho fa, deixarà de ser elegible per a l'ajut estudiantil a la universitat. Tim decideix renunciar al patrimoni. Per tant, renuncia adequadament als béns i ara es tracta com si mai no fos el beneficiari designat.

Tingueu en compte que, com s'ha explicat anteriorment, que si Joan designés un beneficiari contingent, aquesta persona (o entitat) seria el beneficiari successiu.

La línia de fons

Les fideïcomisses es poden utilitzar en la planificació de la propietat per donar a les persones i a les parelles un major control sobre la transferència dels actius als hereus amb les menys conseqüències fiscals. De vegades, però, descartar actius té més sentit.

No s’ha d’omplir cap formulari o document especial per desistir dels béns heretats. Normalment és suficient una carta sempre que compleixi els requisits anteriors. Per assegurar-se que el client / fiduciari d’un compte de jubilació reuneix les sol·licituds especials si renuncia a aquests béns, consulteu primer amb el / la custòdia / fideïcomissari sobre la manera de manejar aquestes sol·licituds.

Parli amb el teu professional fiscal per saber en quines circumstàncies es poden produir conseqüències fiscals quan es descartin els béns heretats. És possible que no s'apliquin a tu, però poden aplicar-se al beneficiari successiu. Algunes exigències de responsabilitat poden requerir aprovació judicial si, per exemple, la persona que renuncia al patrimoni està incapacitada mentalment o és menor d’edat.

Com en qualsevol decisió de planificació financera, el millor és demanar l’assessorament d’un professional especialitzat en aquesta àrea per evitar que cometin errors que puguin complicar l’execució patrimonial. Utilitzeu la informació aquí com a guia dels problemes que heu de discutir i de les opcions a considerar; no s’ha d’utilitzar com a assessorament legal.