Com afecta la legislació tributària TCJA a les seves finances personals

El que segueix és una vista de la Llei de retallades i treballs fiscals (TCJA) i alguns dels canvis que podeu esperar que afectin els vostres impostos en un termini proper. També hi ha una visió general d’algunes disposicions molt discutides que no van passar. Si bé aquesta guia no inclou una llista exhaustiva de totes les modificacions del codi tributari, sí que ofereix elements clau que afectaran la majoria de la gent.

Els canvis impliquen tantes parts del codi tributari que la forma en què la factura de l’impost us afecta depèn de la vostra situació personal: quants fills teniu, quant pagueu en interessos hipotecaris i impostos estatals o locals, quant guanyeu del treball i més.

Passant la Llei de retallades i treballs

Divendres, 22 de desembre de 2017, el president Donald Trump va signar una factura d’impostos massiva coneguda com a “Tax Cuts and Jobs Act” (TCJA). Com el seu nom indica, pretén retallar els tipus d’impostos individuals, corporatius i patrimonials. El tipus més reduït d’impost sobre societats és un dels seus components clau de la Llei. Es considera que aquesta retallada és un factor important per als beneficis empresarials i la creació d'ocupació. L'acte figurava en els llibres de registre com "Una llei per a la reconciliació d'acord amb els títols II i V de la resolució concurrent sobre el pressupost per a l'exercici 2018".

La factura final és d'aproximadament 200 pàgines i el títol us ofereix només un aspecte de la lectura del text. Fins i tot els experts en impostos i polítiques públiques necessiten probablement megadoses de cafeïna per passar-hi. Els efectes últims sobre els nord-americans i l’economia continuen sent a la pràctica i s’aplicaran fins al 2025. Mentrestant, diversos efectes ja són clars.

És propietari d'una casa

Si viviu en una zona amb alts impostos sobre la propietat, us afectarà especialment el nou límit de 10.000 dòlars sobre la quantitat d’impostos estatals i locals (inclosos els impostos sobre la propietat) que podeu deduir dels vostres impostos sobre la renda federal (exempta: impostos pagats o acumulats mitjançant la realització d’un negoci o comerç). Més detalls a la secció "Detalles A. i programació de fitxers A."

Per a l’exercici de l’exercici 2018, les deduccions d’interès hipotecari no es veuran afectades, però si us moveu, això canviarà (vegeu la secció següent). Tanmateix, hi haurà menys persones, ja que la deducció estàndard passarà de 6.350 a 12.000 dòlars per a persones i per a parelles casades que presentin per separat, de 9.350 a 18.000 dòlars per a caps de família, i de 12.700 a 24.000 dòlars per a parelles casades que presentin conjuntament. Els propietaris tampoc podran deduir els interessos dels préstecs de capital propi, tant si es descriuen com si no.

Compres per emportar

• La Llei de retallades i feines d’impostos va entrar en vigor a partir de l’1 de gener de 2018 i afectarà substancialment les presentacions d’impostos fins al 2025.
• La Llei de 200 pàgines canvia àmpliament el codi tributari per a institucions i ciutadans nord-americans, centrat en la reducció de taxes impositives individuals, corporatives i immobiliàries.
• Gairebé tothom a Amèrica està afectat pels canvis impositius, però els efectes depenen molt de les situacions personals i empresarials.
• Comprendre les noves lleis fiscals i com poden afectar les circumstàncies personals pot ajudar enormement a alleujar la incertesa en la planificació i presentació d’impostos.

Esteu comprant (o venent) una casa

Segons la llei anterior, els propietaris podrien deduir els interessos sobre una hipoteca de fins a 1.000.000 dòlars o 500.000 dòlars per als contribuents casats que presentin separats. Ara, qualsevol persona que contracti una hipoteca entre el 15 de desembre de 2017 i el 31 de desembre de 2025 només pot deduir interessos sobre una hipoteca de fins a 750.000 dòlars o 375.000 dòlars per als contribuents casats que presentin separats.

Per als compradors en mercats cars, aquests canvis de codi tributari podrien fer que la propietat de la llar sigui menys assequible. Per a la majoria de les persones, la diferència entre la propietat i el lloguer, des del punt de vista fiscal, és ara molt menor. Zillow va estimar que només el 14% dels propietaris, baixant del 44%, reclamarà la deducció dels interessos hipotecaris l'any que ve.

L'Associació Nacional d'Agents Immobiliaris, un dels grups de pressió més importants del país, va predir que la deducció dels interessos hipotecaris més baixes podria provocar una caiguda dels preus de l'habitatge i que el creixement de les vendes es redueixi, tot i que els preus van augmentar el 2018.

Detallar les vostres deduccions

Com ja s'ha comentat, la deducció estàndard ha passat de 6.350 dòlars a 12.000 dòlars per a les persones i per a parelles casades que presenten separats, de 9.350 a 18.000 dòlars per a caps de família, i de 12.700 a 24.000 dòlars per a parelles casades que presenten conjuntament.

12.000 dòlars

La deducció estàndard del TCJA per als contribuents individuals amb un sol ús.

Aquest canvi significa que moltes llars que solien detallar les seves deduccions mitjançant la llista A ara prendran la deducció estàndard, simplificant la preparació d’impostos per a uns 30 milions d’americans, segons USA Today. La Comissió Paritària de Tributs estima que el 94% dels contribuents reclamarà la deducció estàndard a partir del 2018; al voltant del 70% va declarar la deducció estàndard segons la llei anterior. No presentar la planificació A significa menys conservació de registres i menys temps de preparació d'impostos. Però també significa que les contribucions benèfiques deixaran de ser deduïbles en l’impost de molts contribuents perquè no s’elaboren.

Els contribuents que continuen detallant-se han de tenir coneixement dels canvis en molts articles de la llista A que comencen amb l’exercici fiscal 2018.

Pérdues de casualitat i robatori

Aquests deixen de ser deduïbles en els impostos a menys que estiguin relacionats amb una pèrdua en una zona de desastres declarada federalment, pensem en víctimes d’huracans, inundacions i incendis forestals.

Despeses mèdiques

El llindar per deduir temporalment les despeses mèdiques es remunta al 7, 5% del 10%. Aquest canvi s’aplicava als impostos del 2017, a diferència dels altres canvis de la facturació, que majoritàriament no es van iniciar fins al 2018. Després de l’exercici de l’exercici 2018, es torna el llindar del 10%. Aquest canvi ajuda especialment aquells amb ingressos baixos i despeses mèdiques elevades. Si el vostre ingrés brut ajustat és de 50.000 dòlars, podreu deduir despeses mèdiques que superin els 3.750 dòlars. De manera que si pagueu 5.000 dòlars en despeses mèdiques el 2017 o el 2018 i participeu amb la llista A, podreu deduir 1.250 dòlars de 5.000 dòlars en despeses mèdiques.

Impostos estatals i locals

Els contribuents poden deduir un màxim de 10.000 dòlars del total dels seus impostos estatals i locals sobre la renda o de les vendes i dels seus impostos sobre la propietat (sumats junts), una mesura que pot perjudicar els objectes dels estats amb impostos elevats com Califòrnia, Nova York i Nova. Jersey. La tapa de 10.000 dòlars s’aplica tant si sou solters com si esteu casats que heu presentat conjuntament; Si esteu casats / des de manera independent, baixa a 5.000 dòlars.

Deduccions diverses eliminades

Els contribuents perden la capacitat de deduir el cost de la preparació d’impostos, les taxes d’inversió, els desplaçaments en bicicleta, les despeses laborals no reemborsades i les despeses de mudança.

Exempció personal

L’any 2017, l’import de l’exempció va ser de 4.050 dòlars cadascun per a persones físiques, cònjuges i persones amb dependència. Com a deducció, va contribuir a rebaixar els ingressos imposables. El 2018 i el 2025, aquesta exempció desapareix. L'eliminació de l'exempció té un efecte més gran sobre els contribuents amb les famílies. Aquí teniu tres exemples:

Solter, sense fills

• La deducció estàndard augmenta de 6.350 a 12.000 dòlars
• Les exempcions personals disminueixen de 4.050 a 0 dòlars
• Antiga reducció d’impostos: 10.400 dòlars
• Nova desgravació fiscal: 12.000 dòlars

Casats Filant conjuntament, sense fills

• La deducció estàndard augmenta de 12.700 a 24.000 dòlars
• Les exempcions personals disminueixen de 8.100 a 0 dòlars
• Antiga reducció d’impostos: 20.800 dòlars
• Nova desgravació fiscal: 24.000 dòlars

Casats Filant conjuntament, amb dos fills

• La deducció estàndard augmenta de 12.700 a 24.000 dòlars
• Les exempcions personals disminueixen de 16.200 a 0 dòlars
• Antiga reducció d’impostos: 30.900 dòlars
• Nova desgravació d’impostos: 28.000 dòlars

(En alguns casos, pot ser que pugueu assumir els crèdits de l’impost infantil que passen de 2.000 a 4.000 dòlars o de 0 a 4.000 dòlars si els vostres ingressos eren massa elevats per acollir-vos abans; consulteu la secció següent per obtenir més informació.)

Crèdit per impost de fills

El TCJA va augmentar el crèdit per impost de fills de 1.000 a 2.000 dòlars per menor de 17 anys. També és reemborsable fins a 1.400 dòlars, cosa que significa que, fins i tot si no deveu impostos perquè els vostres ingressos són massa baixos, encara podeu obtenir un impost parcial per fills. crèdit. El TCJA també posa a disposició de la classe mitjana i alta el crèdit fiscal. El 2017, els pares solters no podien reclamar el crèdit complet si obtenien més de 75.000 dòlars, i els pares casats no podrien reclamar-lo si guanyessin més de 110.000 dòlars. Amb el TCJA aquests llindars augmenten fins a 200.000 i 400.000 dòlars fins al 2025.

Pel que fa a l’edat, la llei anterior s’aplicava als menors de 17 anys. La factura d’impostos no modifica el llindar d’edat del crèdit d’impost de fills, però canvia la situació dels pares immigrants sense documentar. Segons la llei anterior, els immigrants sense documentació que presentessin impostos mitjançant un número d'identificació individual del contribuent podrien reclamar el crèdit per impost de fills. La nova llei exigeix ​​que els pares proporcionin el número de Seguretat Social per a cada fill que reclama el crèdit, un moviment que sembla dissenyat per evitar que fins i tot els immigrants sense documentació que paguen impostos puguin reclamar el crèdit. A més, l’exposició més àmplia que reben els SSN dels nens fa que els seus números siguin més susceptibles al robatori d’identitat i les persones podrien utilitzar més els SSN robats per reclamar el crèdit en primer lloc.

Utilitzant 529 plans per a l'escola

Un gran canvi: 529 plans s’han ampliat. A més d’utilitzar-los per finançar despeses universitàries, els pares ara podran utilitzar 10.000 dòlars anuals a partir de 529 comptes lliures d’impostos per pagar la matrícula d’educació K-12 i materials educatius i tutories relacionades.

Dependents majors o majors de 17 anys

Per a les persones en situació de dependència que no tinguin requisits per obtenir el crèdit d’impost infantil, com ara els nens d’edat universitària i els pares a càrrec, els contribuents poden reclamar un crèdit no reemborsable de 500 dòlars, sotmesos als mateixos límits d’ingressos que el nou crèdit d’impost infantil (explicat a la secció “Menys de nens” Secció 17 ", anterior). Els cuidadors han perdut dos avantatges en virtut de la nova llei.

Amb l'exempció personal desapareguda, els cuidadors ja no poden reclamar l'exempció personal de 4.050 dòlars per a un progenitor gran. A més, ja no poden reclamar un crèdit d’impost sobre l’atenció a càrrec per a familiars qualificats que compleixin els estàndards depenents, que inclouen tenir uns ingressos bruts inferiors a 4.050 dòlars i rebre més de la meitat del seu suport del contribuent. El màxim disponible era de 600 a 1050 dòlars, depenent dels ingressos bruts ajustats del contribuent i es basava en fins a 3.000 dòlars de despeses per a la cura. El fet de no poder reclamar aquest crèdit per tenir cura d’un progenitor en cas de qualificar-lo i obtenir només 500 dòlars en lloc –i perdre l’exempció personal de 4.050 dòlars– és un cop important per als cuidadors familiars.

Compra d’assegurances a través de l’ACA

Els republicans tenien el seu desig de derogar la sanció del mandat de l’assegurança mèdica individual. Aquest canvi, que es fa efectiu el 2019, no el 2018, fa que a partir del 2019, les persones que no compren assegurança mèdica no hauran de pagar una multa a l’IRS. Aquesta llibertat d’elecció també significa que les primes d’assegurances individuals podrien augmentar un 10% i 13 milions de nord-americans menys podrien tenir cobertura, segons l’Oficina de Pressupostos del Congrés.

L’augment de la prima afectarà probablement qualsevol persona que compra una assegurança, incloses les persones que ho aconsegueixen a través dels seus empresaris i empresaris que subvencionen les primes dels seus empleats.

Préstecs d'estudiants federals i privats

El deute de préstecs estudiantils federals i privats donat d’alta per mort o discapacitat no s’imposarà de l’impost del 2018 al 2025. Aquest canvi suposarà una gran ajuda per a famílies desgraciades.

Diguem que esteu casats i que teniu 30.000 dòlars en deute de préstec estudiantil. En virtut de l’antiga llei, si morís o et deixessis permanentment inhabilitat i el prestador et donés de baixa el seu deute, reduint-lo a zero, tu o la teva propietat rebràs una factura d’impost sobre la renda per aquests 30.000 dòlars. Si el tipus impositiu marginal fos del 25%, els seus hereus o supervivents haurien de pagar 7.500 dòlars en impostos. La reforma fiscal elimina aquesta càrrega. Però no requereix que els prestadors privats cobrin deutes.

Relleució per impostos sobre béns immobles de 11 milions de dòlars

Els antics llindars federals d'exempció d'impostos sobre béns immobles foren de 5, 49 milions de dòlars per a persones físiques i de 10, 98 milions de dòlars per a parelles casades. Si un va morir amb actius per valor inferior a aquests imports, no es devia imposar cap impost immobiliari. Des del 2018 fins al 2025, els llindars es doblen fins als gairebé 11 milions de dòlars per a persones i gairebé 22 milions de dòlars per a parelles. Alguns es poden preguntar si els hospitals veuran un augment en l'ús de les màquines de suport a la vida per part dels molt rics fins a finals del 2017, i una disminució del seu ús al desembre del 2025.

El tipus impositiu superior sobre béns immobles continua sent el 40%. L’impost sobre béns immobles utilitza un sistema de parèntesis amb taxes marginals creixents, tal com ho fa l’impost sobre la renda individual. Comença en menys del 17%, però s'escala ràpidament. Un cop la propietat imposable (l'import superior a l'exempció) arriba a sis xifres, ja estareu al paquet del 30%.

Modificacions de la part fiscal

Depèn. Els tipus d'impost canvien des del 2018 fins al 2025 en tot l'espectre d'ingressos. El 2026, els canvis caducaran i es tornaran les tarifes del 2017, absents de legislació addicional. Les retallades individuals no es van fer de forma permanent. Es dóna la raó: el seu efecte en augmentar el dèficit pressupostari.

El TCJA ha rebaixat els tipus impositius entre els paràmetres de l’impost sobre la renda i els nivells d’ingressos s’ajusten anualment en funció de l’índex de preus de consum encadenat per a tots els consumidors urbans.

El Centre de Política Tributària no partidària projecta que tothom, de mitjana, estalviarà diners per les modificacions de l’interior d’impostos. El 2018, el quart quintil i el 80% superior al 95% dels assalariats obtindran una reducció mitjana d’aproximadament el 2%. Els principals guanyadors entre el 95% i el 99% són els majors guanyadors, amb una reducció d'impostos aproximada del 4%. L’1% superior tindrà una reducció mitjana d’impostos una mica inferior al 3, 5%, mentre que el 0, 1% superior rebrà una reducció mitjana d’impostos de poc més del 2, 5%.

Els nous claudàtors eliminen la pena matrimonial. Els claus d’ingressos que s’apliquen a cada tipus d’impost marginal de les parelles casades que presenten conjuntament són exactament el doble que els solters. Anteriorment, algunes parelles es van trobar amb una franja fiscal més alta després del matrimoni.

Seguiu llegint per veure com afectaran els canvis al vostre claudàtor. Tingueu en compte que hi ha certa coincidència entre la gent que entra dins l’espectre de la renda. Tingueu en compte que els tipus d’impostos sobre la renda es mantindran fins al 2025, però els paràmetres d’ingressos qualificatius s’ajustaran anualment en funció de la inflació.

La factura fiscal també canvia com augmenten els paràmetres fiscals per a la inflació. Ara s’indexen a una mesura d’inflació més lenta anomenada Índex de preus de consum encadenat per a tots els consumidors urbans.

Responsabilitat fiscal de les llars amb ingressos alts

L’anàlisi del Centre de Política Tributària mostra que els majors beneficis es destinaran a les llars que guanyin de 308.000 a 733.000 dòlars. I aquells que guanyin més de 733.000 dòlars poden esperar una reducció d’impostos de 50.000 dòlars.

Tingueu en compte que el màxim 20% paga gairebé el 87% de l’impost sobre la renda federal que el govern recapta, segons el Centre de Política Tributària. L’1% superior paga més del 43% i el 0, 1% superior paga més del 20%.

La taula següent mostra com els guanyadors d’ingressos alts veuran canviar els seus parèntesis fiscals des del 2018 fins al 2025.

Tipus d'impostos sobre renda individual federal per a guanyadors d'ingressos alts, 2017 vs. TCJA

Responsabilitat fiscal per a les llars de renda mitjana

El 2018, segons el Centre de Política Tributària, el segon quintil dels assalariats obtindrà una retallada mitjana superior a l’1%. El tercer quintil obtindrà una reducció d'impostos aproximada de l'1, 5%. En general, les famílies de renda mitjana poden esperar estalviar una mitjana de 900 dòlars en impostos.

La taula següent mostra com els assalariats de renda mitjana veuran com canvien els seus corrents fiscals.

Tipus d'impostos sobre la renda individual per a guanyadors de rendes mitjanes, 2017 vs. TCJA

El Centre de Política Tributària diu que prop del 90% de les llars de renda mitjana tindran una factura fiscal més baixa, mentre que el 7% en tindran una. Les llars del tercer i quart quintil paguen al voltant del 17% de tots els impostos federals sobre la renda.

Responsabilitat fiscal de les llars amb baixos ingressos

El Centre de Política Tributària estima que gairebé la meitat de les llars amb ingressos baixos no veuran modificar la seva obligació tributària en la factura fiscal. I estima que el 2018, el quintil més baix dels assalariats obtindrà una retallada d’impostos inferior al 0, 5%, mentre que el segon quintil obtindrà una retallada d’impostos superior a l’1%.

Tingueu en compte que molts dels grups més baixos no guanyen prou per deure l’impost sobre la renda federal. El Centre de Política Tributària diu que el més baix del 20% dels assalariats obté un 2, 2% de devolució del total d'impostos sobre la renda federal pagats cada any, amb una factura d'impost mitjana de - 643 dòlars. El segon més baix del 20% es troba en una situació similar. No obstant això, els treballadors amb rendes inferiors encara paguen impostos a la Seguretat Social i Medicare, encara que no sempre paguen impostos federals sobre la renda. La taula següent mostra com els assalariats de baixos ingressos veuran com canviant els seus corrents fiscals.

Tipus d'impostos sobre la renda individual per a guanyadors de baixos ingressos, 2017 vs. TCJA

Impostos comercials de pas

Una empresa de pas paga impostos mitjançant el codi de l’impost sobre la renda individual en lloc del codi de l’impost de societats. Les propietats exclusives, les corporacions S, les societats i les societats corporatives són totes empreses, mentre que les corporacions C no ho són.

Sota el nou codi tributari, els propietaris d’empreses de pas poden deduir el 20% dels seus ingressos comercials, cosa que disminuirà la obligació tributària. Tanmateix, els propietaris d’empreses de serveis professionals com ara advocats, metges i consultors que presenten com a solters i guanyen més de 157.500 dòlars o presenten conjuntament i guanyen més de 315.000 dòlars s’enfronten a una eliminació final i a un pla de deducció. Un altre tipus d’empreses que superin aquests llindars de guanys veuran la seva deducció limitada al major del 50% del salari total pagat o el 25% del total dels salaris pagats més el 2, 5% del cost d’immobles amortitzables tangibles, com els béns immobles. Els contractistes independents i els propietaris de petites empreses es beneficiaran de la deducció forçosa, així com també les grans empreses estructurades com a entitats de transferència, com ara determinats fons de cobertura, empreses d’inversió, fabricants i empreses immobiliàries.

Tant els propietaris de negocis passius com corporatius podran amortitzar el 100% del cost de les despeses de capital a partir del 2018 durant cinc anys en lloc d’escriure-les gradualment durant diversos anys. (L44) Això vol dir que serà menys costós per a les empreses fer determinades inversions.

Fiscalització de les multinacionals

La reforma fiscal canvia el sistema d’impostos corporatius dels Estats Units d’un altre a un altre territorial. Això significa que les corporacions nord-americanes ja no hauran de pagar impostos dels Estats Units sobre la majoria de beneficis futurs a l'estranger. Sota el sistema anterior, les corporacions nord-americanes pagaven els impostos dels Estats Units sobre tots els beneficis, independentment del país en què es guanyessin.

La factura fiscal també canvia la forma en què es tributen els ingressos estrangers repatriats. Quan les corporacions nord-americanes tornin als Estats Units a assolir els guanys a l'estranger, pagaran un impost del 8% sobre els actius líquids, com ara fàbriques i equipaments, i del 15, 5% en efectiu i equivalents en efectiu. L’impost es paga durant vuit anys. Les dues noves tarifes representen una davallada substancial de la taxa anterior del 35%. A més, l’impost contra l’erosió i l’anti-abús pretén descoratjar a les corporacions nord-americanes de canviar els beneficis cap als països d’impostos inferiors que avancin.

Tot i que aquestes retallades també afectaran la quantitat d’impost sobre societats que s’aplica al dèficit, no caduquen a partir del 2026 com ho fan les retallades individuals.

Els promotors de les factures d’impostos assenyalen que els nord-americans que posseeixen accions, fons mutuos o fons borsats en borsa dels seus comptes de jubilació i inversió també es beneficiaran d’aquests canvis. La raó: les seves inversions augmenten de valor quan augmenten el valor de les accions multinacionals. També assenyalen que el sistema de fiscalitat mundial perjudica als nord-americans enviant llocs de treball, beneficis i ingressos fiscals a l'estranger, imposant de manera efectiva els ingressos guanyats a l'estranger. La majoria dels països desenvolupats utilitzen un sistema territorial i els Estats Units s’hi van incorporar a partir de l’1 de gener de 2018. Això podria provocar que menys empreses es traslladessin a l’estranger per baixar els seus impostos.

Tipus d’impost de societats

Les corporacions, com les persones físiques i les finques, paguen impostos en un sistema de claudàtors amb taxes marginals creixents. El 2017, aquestes tarifes van ser les següents:

Font : IRS.gov

A partir del 2018, l’impost de societats es va convertir en una taxa fixa del 21%, de manera permanent. Com que és una tarifa plana inferior a la majoria de les taxes marginals anteriors i la majoria de les empreses tindran una factura tributària federal més baixa. Els que tinguin guanys inferiors a 50.000 dòlars tindran una factura tributària més elevada, ja que la seva taxa augmentarà del 15% al ​​21%.

Segons una anàlisi de The Wall Street Journal, els tipus d'empreses més propensos a beneficiar-se de les taxes corporatives més baixes són els minoristes, les asseguradores de salut, els transportistes de telecomunicacions, els refinadors independents i els queviures. Aetna, per exemple, té un tipus d’impost efectiu mitjà del 35% en els últims 11 anys segons la calculadora d’impostos sobre empreses de MarketWatch, mentre que Time Warner ha pagat el 33%, Target ha pagat el 34, 9% i Phillips 66 el 31, 3%.

Igual que amb els canvis en la tributació dels beneficis estrangers, els canvis en el tribut dels beneficis de les empreses afectaran a tots els propietaris d’accions d’una empresa mitjançant accions, fons mutus o fons borsats en borsa.

El tipus impositiu marginal superior de les corporacions nord-americanes en virtut de la llei anterior era del 35% i la mitjana global del 25%. Els crítics defensen des de fa molt temps que els alts tipus d’impostos sobre empreses sobre els Estats Units posen el país en un desavantatge competitiu en comparació amb nacions d’impostos més baixos, com Irlanda i Canadà, impulsant els beneficis de les corporacions americanes a l’estranger. En teoria, ara que les taxes són més baixes, les empreses podrien permetre obtenir més beneficis a nivell nacional i es podrien gastar menys recursos en lobby per taxes impositives més baixes i més recursos per millorar els seus productes i serveis.

Així mateix, es va derogar l'impost mínim alternatiu a les empreses del 20%.

Atur i TCIA

Els republicans asseguren que la factura tributària crearà llocs de treball mitjançant una taxa impositiva més baixa sobre els beneficis repatriats. Però crítics com el senador Mark Warner (D-Va.) Asseguren que els beneficis empresarials més alts no es tradueixen necessàriament en més llocs de treball o més inversió nacional.

Atès que les vacances fiscals del Congrés durant el 2004 no van complir una promesa similar, és possible que el nou projecte de llei no doni lloc al creixement de la feina promesa. En canvi, els diners addicionals de les arques corporatives es poden pagar als accionistes a través de dividends i recompres de participacions, tal com es feia a principis d’aquest segle. Les empreses també podrien utilitzar-lo per pagar el deute o realitzar fusions.

Els models de la Fundació Tributària, però, van trobar que el pla tributari hauria d’incrementar el PIB en un 1, 7% a llarg termini, augmentar els salaris un 1, 5% i afegir 339.000 llocs de treball equivalents a temps complet. Diuen que el PIB creixerà de mitjana un 0, 29% anual durant la propera dècada, un augment de l’1, 84% al 2, 13%. També esperen que el creixement generat per les retallades d’impostos augmenti els ingressos federals en un bilió de dòlars. El creixement de l'ocupació es va produir efectivament el 2018.

Vostè és un professional de l’impost

Els preparadors d’impostos, els advocats fiscals i els comptables ja poden començar, els clients que esperen maximitzar els beneficis o limitar els danys derivats dels canvis del codi tributari.

Van ocupar el 2018, ajudant la gent a establir negocis de pas a pas i reevaluant les circumstàncies dels seus clients a la vista de tots els canvis fiscals. Els preparadors fiscals que treballen principalment per a contribuents de classe baixa i mitjana poden veure, però, una caiguda del negoci, ja que menys d’aquestes llars es beneficiaran de la reducció de les seves deduccions.

Què és permanent, què no ho és

Totes les modificacions individuals del codi tributari són temporals, inclosa la deducció del 20% per ingressos passius. La majoria de canvis caduquen després del 2025; alguns, com el llindar reduït de despeses mèdiques, caducaran abans. La reducció del tipus d’impost de societats, les regles d’impostos internacionals i el canvi a una mesura més lenta de la inflació per determinar els claudàtors d’impostos són permanents.

Emetrà la factura fiscal que no es va canviar

The House va publicar la seva primera versió de la factura fiscal el 2 de novembre de 2017. Diferents grups que es van resistir a guanyar o perdre van lluitar de manera important per protegir els seus interessos.

Els estudiants de graduació es van sentir amenaçats per la possibilitat que les seves renúncies a la matrícula tributessin. Moltes escoles de postgrau no cobren matrícules als estudiants que ensenyen o que treballen com a ajudants de recerca. Els estudiants es van oposar a obtenir factures d’impostos pels ingressos que mai van rebre. La matrícula mitjana del graduat durant el període 2015-2016 va ser de 17.868 dòlars, de manera que en funció de quin segment d’impostos va recaure l’alumne graduat, la factura d’impostos podria haver estat de diversos milers de dòlars. Els estudiants de grau continuaran rebent aquesta matrícula sense impostos.

Qualsevol que tingui deute amb préstec estudiantil encara podrà deduir els interessos, fins i tot si ja no es detallen a causa de la deducció estàndard més elevada.

Els professors també es van preocupar de perdre la seva deducció de fins a 250 dòlars per classe i per a determinades despeses relacionades amb la feina. No ho van fer. Poden tenir aquesta deducció tant si detallen deduccions com si n’apliquen les de norma.

Es va estalviar el crèdit de l’impost sobre l’habitatge de renda baixa. El president de la Coalició Nacional per a l'habitatge de baix ingrés va dir a NPR que una disposició del projecte de llei que hauria revocat l'estat d'exempció d'impostos de les obligacions d'activitat privada, un benefici que fomenta la inversió en la construcció d'habitatges assequibles reduint el seu cost, hauria suposat "un pèrdua d’uns 800.000 habitatges de lloguer assequibles en els propers deu anys. "Aquests bons també s’utilitzen per finançar projectes d’infraestructura com carreteres i aeroports.

L’acte no va aconseguir reduir el nombre d’interrupcions fiscals a quatre, cosa que hauria simplificat el codi tributari, una part important de la proposta original de Paul Ryan d’aconseguir que els impostos fossin tan fàcils que la majoria dels nord-americans poguessin presentar-los en una postal.

L’acte tampoc va eliminar l’impost mínim alternatiu individual. Però va augmentar el llindar per pagar l’AMT, per la qual cosa hi haurà menys afectats.

El projecte de llei volia eliminar les deduccions de despeses mèdiques, però la factura final les manté i proporciona un petit impuls durant tres anys, tal com s’indica més amunt a la secció "Deduccions i fitxers A."

El crèdit per l’impost sobre la renda obtinguda, que suposa una reducció d’impostos als pobres treballadors, no es va ampliar.

Al final, l'expansió de 529 plans per cobrir l'educació del K-12 no va incloure l'ensenyament escolar.

La línia de fons

La Llei de retallades d’impostos i feines tindrà un efecte en els pagaments d’impostos per a tots els nord-americans que comencen a l’exercici 2018 i tenen una durada principal fins al 2025. En general, el TCJA rebaixa els tipus d’impostos a través dels nivells d’ingressos i ajuda a reduir la càrrega de l’impost sobre la renda dels Estats Units. De forma individual, comprendre com afecta la Llei els impostos a la vostra parcel·la i les circumstàncies que afecten directament us pot ajudar a assegurar-vos que aprofiteu totes les deduccions que mereixeu i, finalment, pagueu la factura fiscal més baixa disponible.