Opcions d'estoc incentius (ISOs)
Una opció d’acció d’incentius (ISO) és un benefici de l’empresa que permet al empleat el dret de comprar accions a les accions a un preu rebaixat amb l’adjudicació afegida d’una reducció d’impost sobre el benefici. El benefici de les opcions per accions d’incentius s’imposa a la taxa de guanys de capital, no a la taxa més elevada d’ingressos ordinaris.
Les opcions d'estoc no qualificades (OMS) es tributen com a ingressos ordinaris.
Generalment, les accions ISO només s’atorguen a empleats d’alta direcció i molt valorats. Les ISO també s’anomenen opcions de capital legals o legals.
Comprendre les opcions d’inventius incentius (ISO)
Algunes empreses ofereixen opcions d’existències per animar els empleats a mantenir-se a llarg termini amb una empresa i contribuir al seu creixement i desenvolupament i a l’augment del seu preu d’accions que resulta.
Compres per emportar
- Les opcions en accions ofereixen al empleat el dret de comprar un nombre fixat d’accions a un preu fixat després d’una data futura.
- Els beneficis de les opcions per accions d’incentiu són imposables a la taxa de resultats més que al tipus d’impost més alt.
- Tanmateix, les opcions d’acció d’incentiu requereixen un període d’adjudicació d’almenys dos anys i un període de retenció superior a un any abans de poder ser venudes.
Les opcions són emeses generalment per empreses de comerç publicat o empreses privades que preveu fer pública en una data futura.
Les opcions poden servir com a forma de compensació que augmenta els salaris o com a recompensa en lloc d'una pujada salarial tradicional. Les opcions en accions, com altres avantatges, es poden utilitzar com a forma d’atraure talent, sobretot si l’empresa actualment no es pot permetre pagar salaris base competitius.
El Lingo de les Opcions
Les opcions s’emeten, o s’atorguen, a un preu fixat per l’empresa, anomenat “preu de vaga”. Pot ser aproximadament el preu al qual es valoren les accions en aquell moment. Les opcions solen tenir un període de contractació abans que es puguin utilitzar, també establert per l'empresa.
Quan caduca el període de contractació, l’empleat pot adquirir les accions al preu de vaga o “exercir l’opció”. Aleshores, l’empleat pot vendre les accions pel seu valor actual, recollint la diferència entre el preu de vaga i el preu de venda com a benefici.
Les opcions d’import d’incentiu s’han de mantenir durant més d’un any des de la data de l’exercici i dos anys des del moment de la concessió.
Per descomptat, no hi ha cap garantia de que el preu de les accions serà superior al preu de vaga en el moment que es presentin les opcions. Si és inferior, l’empleat pot mantenir les opcions fins abans de la data de caducitat amb l’esperança que el preu s’elevi. Les opcions per accions incentivades caducen normalment al cap de deu anys.
L'acord fiscal per a les ISO
Les opcions d’acció incentivada tenen un tracte fiscal més favorable que les opcions d’accions no qualificades en part perquè requereixen que el titular mantingui les accions durant un període de temps més llarg.
Això és cert també per a les accions ordinàries. Les accions en accions s’han de mantenir durant més d’un any perquè el benefici de la seva venda pugui qualificar-se com a plusvàlua en lloc d’ingressos ordinaris.
En el cas d’opcions per accions d’incentius, les accions s’han de mantenir durant més d’un any des de la data de l’exercici i dos anys des del moment de la concessió. S'han de complir les dues condicions perquè els beneficis es comptabilitzin com a guanys de capital en lloc de guanys.
Diguem que una empresa atorga 100 accions d’opcions d’accions d’incentius a un empleat l’1 de desembre de 2019. L’empleat pot exercir l’opció o comprar les 100 accions després de l’1 de desembre de 2021. L’empleat pot vendre les opcions en qualsevol moment després d’una altra. ha passat l'any per ser elegible per tractar el benefici com a plusvàlua.
El benefici imposable és la diferència entre el preu de vaga i el preu en el moment de la venda.
Els tipus impositius
A partir del 2019, els tipus impositius sobre les plusvàlues són del 0%, 15% o 20%, segons els ingressos de la presentació individual.
Les taxes d’impostos sobre la renda dels fitxers individuals oscil·len entre el 12% i el 32% en funció de la renda.
ISOs Vs. NSOs
Els beneficis de la venda d’opcions d’accions no qualificades poden tributar com a ingressos ordinaris o com a combinació d’ingressos ordinaris i plusvàlues, depenent del temps que es venguin després d’exercir les opcions.
A més, alguns dels valor dels NSO poden estar subjectes a l’impost de retenció de la renda obtinguda tan bon punt s’exerceixin. No és necessari informar per a les ISO fins que es produeixi el benefici.
Per a l'empleat, el desavantatge de la ISO és el major risc creat pel període d'espera abans de vendre les opcions.
A més, hi ha algun risc de guanyar un benefici prou gran de la venda d’ISO per desencadenar l’impost mínim alternatiu federal. Normalment només s'aplica a persones amb ingressos molt elevats i premis per a opcions molt importants.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.