Es pot deduir un IRA una pensió simplificada d’empleats (SEP) IRA?

Els pagaments a una pensió simplificada d’empleats (SEP) IRA són deduïbles d’impostos per als empresaris, però hi ha un límit màxim de quant es pot contribuir i deduir anualment.

Una empresa pot aportar contribucions sense impostos a un compte individual de jubilació per a cadascun dels seus empleats. Els SEP es financen exclusivament per l'empresari amb dòlars deduïbles en impostos. A partir del 2019, els empresaris poden contribuir fins a un 25% del salari brut anual d'un empleat o el 20% dels seus ingressos de treball per treball autònom ajustats nets (en cas que treballin per compte propi), sempre que les cotitzacions no superin els 56.000 dòlars.

Compres per emportar

• Els empresaris poden deduir pagaments a una pensió simplificada d’empleats (SEP) IRA per a un empleat però només fins a certs límits.
• Els propietaris d’empreses que inicien un SEP IRA poden optar a un crèdit fiscal de fins a 500 dòlars anuals.
• Les aportacions i guanys de SEP es mantenen en SEP-IRAs i es poden retirar en qualsevol moment, subjecte a les limitacions generals imposades als IRA tradicionals.

Un SEP IRA és un tipus de IRA tradicional disponible per als treballadors autònoms, els autònoms i els propietaris de petites empreses. Els empleats no poden contribuir a un SEP IRA que l’empresa per a la qual treballen s’obri.

Les contribucions de cada empleat elegible s’han de basar només en els primers 280.000 dòlars de compensació del 2019 i han de ser el mateix percentatge de compensació per a cada empleat. Els empresaris no han de contribuir cada any, però quan contribueixen a aquests plans, els empresaris han de contribuir a la SEP-IRA de tots els participants que realment van realitzar serveis personals durant l'any durant el qual es realitzen les contribucions, fins i tot els empleats que moren o finalitzen la feina abans de es fan aportacions.

A més, els propietaris d’empreses que inicien un SEP IRA podran optar a un crèdit fiscal de fins a 500 dòlars anuals durant els tres primers anys que el compte SEP IRA estigui obert.

Els empresaris poden aportar fins a un 25% del salari brut anual dels empleats i el treballador autònom un 20% dels seus ingressos anuals per treball autònom ajustats.

Què és l’elegibilitat per a un SEP IRA per a un empleador?

A partir del 2019, els empresaris poden establir un SEP IRA. Un cop existeix aquest pla, cal incloure tots els empleats si són:

• De 21 o més anys;
• Haver treballat per a l’empresari almenys tres dels cinc anys anteriors; i
• S'han pagat almenys 600 dòlars en ingressos obtinguts de la vostra empresa durant l'any.

Un empresari podria establir uns requisits de menor edat o període de temps més baixos per obtenir el requisit que els indicats anteriorment, però han de complir almenys els estàndards anteriors. L’IRS proporciona l’exemple següent (s’han modificat les dates):

L’empresari X manté un SEP d’any natural. Bob va treballar a Empleador X durant els descansos d’estiu a l’escola el 2015, 2016 i 2017, però mai durant més de 34 dies en cap any. El juliol de 2018, Bob va complir 21. L’agost de 2018, Bob va començar a treballar per a Empleador X a temps complet, guanyant 30.000 dòlars el 2018. Bob és un empleat elegible el 2018 perquè ha complert el requisit d’edat mínima, ha treballat per a la patronal. X en tres dels cinc anys anteriors i ha complert el requisit mínim de compensació per al 2018.

Per a persones que no siguin autònoms, segons les normes IRS, la compensació utilitzada per determinar les contribucions de SEP inclou:

• Salaris, consells i altres indemnitzacions per part de l'empresari subjectes a retenció de l'impost sobre la renda de la secció 3401 (a),
• Quantitats descrites a la secció Codi 601 (a) (8) del Codi del producte intern, incloses les contribucions electives realitzades sota un pla SIMPLE IRA, i
• La compensació diferida segons un pla 457.

La compensació no inclou els imports diferits segons un pla de cafeteria de la secció 125.

Termini i retirades de cotització

El termini per establir un pla SEP IRA i fer aportacions és el termini de presentació de la declaració d’impostos de l’empresari, incloses les pròrrogues. Les contribucions de captura no estan permeses als SEP IRA, ja que les fan els individus més que els empresaris.

Les aportacions i guanys de SEP es mantenen en SEP-IRAs i es poden retirar en qualsevol moment, subjecte a les limitacions generals imposades als IRA tradicionals. La retirada és imposable l'any rebut. Si un participant fa una retirada abans dels 59½ anys, generalment s'aplica un impost addicional del 10%. Les contribucions i guanys de SEP es poden lliurar sense impostos en altres IRA i en plans de jubilació.