Nous impostos en virtut de la Llei d'atenció a preu assequible

La Llei d’Atenció Asequible (ACA) ha canviat el panorama de l’assegurança mèdica. Alguns dels canvis més importants derivats del centre d'Obamacare entorn dels impostos. Sota l’ACA, l’import total dels nous impostos sobre persones i empreses ascendirà fins als 500 mil milions de dòlars el 2023.

En total, hi ha 21 nous impostos vinculats a l’ACA, alguns d’augment d’impostos i d’altres de desgravacions d’impostos per als consumidors sanitaris nord-americans.

No és d’estranyar, aquests canvis d’impostos s’orienten a crèdits per als nord-americans de baixos ingressos i a la pujada d’impostos per a guanyadors més elevats (persones que guanyen 200.000 dòlars anuals de forma individual o 250.000 dòlars per a una renda familiar anual).

Els propietaris de petites empreses amb ingressos anuals superiors a 250.000 dòlars també poden esperar alguns canvis en la seva factura fiscal, i no de manera positiva.

A continuació, es mostra una instantània de com es descompon:

• El govern federal estima que el 85% de tots els nord-americans que ja tenen assegurança mèdica no afrontaran cap canvi, o almenys cap canvi significatiu, dels seus impostos.
• L’oncle Sam també estima que, del 15% restant, els canvis d’impostos giren al voltant de tres pilars claus per a l’ACA: el mandat individual, el mandat de l’empresari i els crèdits d’impostos vinculats als costos de primes del pla d’intercanvi sanitari per a americans, famílies i propietaris de petites empreses.
• Hi ha una cosa anterior. Els nord-americans que abans havien invertit en comptes d’estalvi sanitari (HSAs) i comptes d’estalvi flexibles (FSAs) també veuran nous límits en les deduccions fiscals relacionades amb la salut.

Per a la majoria dels nord-americans, la major qüestió tributària prové del mandat individual, que estableix que els adults dels Estats Units que poden permetre’s el luxe de fer-ho s’han d’inscriure a l'assistència sanitària, directament a través d’una companyia d’assegurances, o bé mitjançant una borsa d’assegurança mèdica estatal o federal.

Hi ha algunes excepcions.

• Si la prima del pla de bronze a preus més baixos adquirida a través d’un intercanvi d’assegurança mèdica al seu estat d’origen és superior al 8% dels ingressos anuals de la llar del comprador, s’atorga una excepció.
• Els ingressos anuals del comprador del comprador se situen per sota del llindar dels estatuts de presentació d’impostos de l’IRS.

A més, a alguns nord-americans se'ls pot concedir una exempció fiscal per creences religioses, per no ser ciutadans dels Estats Units, estar a la presó o pertànyer a una tribu índia nord-americana.

De les qüestions fiscals específiques i restants relacionades amb l’ACA, es mostren algunes que poden tenir més impacte en els treballadors nord-americans.

• Impost sobre la renda : un nou impost de 123.000 milions de dòlars sobre la renda de la inversió, que va entrar en vigor el gener del 2013, situa un 3, 8% de tributació sobre els ingressos per inversions a les llars amb més de 250.000 dòlars de renda anual o 200.000 dòlars per a les persones.

• Mandat individual : un nou impost de 65 mil milions de dòlars tant en el mandat individual com en el de l’empresari, que va entrar en vigor el gener del 2014.

Qualsevol que no compri una assegurança mèdica qualificada haurà de pagar una imposta per ingressos. Aquest impost addicional es calcula prenent el percentatge més alt del percentatge d'ingressos bruts ajustats (AGI) o la xifra en dòlar que es mostra a continuació:

Font: Legislació del PPACA, pàgines 317-337

Des de l'ocupació, les empreses amb més de 50 empleats tenen un impost de 2.000 dòlars (no deduïbles) per no oferir cobertura sanitària per empleat.

Impost sobre Cadillac: Impostos especials per import de 32 milions de dòlars en els anomenats plans d'assegurança mèdica Cadillac afavorits per nord-americans més afluents. L’impost s’aplica als plans sanitaris valorats en 10.200 dòlars per a persones i 27.500 dòlars als plans familiars. L’impost entra en vigor l’1 de gener de 2018.

Impost de factures elevades : l’ACA comporta un impost de 15.000 milions de dòlars sobre les persones que dedueixen en funció de tenir factures mèdiques elevades. L’antic llindar de despeses superior al 7, 5% d’AGI es substitueix per un llindar del 10% a gener de 2013. Del 2013-2016, els nord-americans de 65 anys i més estan exempts d’aquest impost.

Impost sobre comptes d’estalvi per a la salut : l’ACA estableix un límit màxim als comptes de despesa flexible de fins a 2.500 dòlars (actualment no hi ha cap pla en aquests plans.) També hi ha un nou impost, estimat en 5.000 milions de dòlars, anomenat impost de l’armari de medicaments, on s’adulten els adults dels EUA no pot utilitzar comptes d’estalvi de salut, comptes de despesa flexibles ni dòlars abans de l’impost de reemborsament sanitari per comprar medicaments sense recepta i sense recepta.

Impost sobre adobament interiors : aquest impost, que va entrar en vigor el juliol del 2010, va imposar un impost especial sobre el tancament d'interiors nord-americà del 10%. S'espera que ingressi 2.7 mil milions de dòlars en nous ingressos per impostos.

Impost d’alt risc : una taxa anual de 63 dòlars cobrada per Obamacare en tots els plans (disminueix cada any fins al 2017 quan s’eliminen les condicions preexistents) per ajudar a pagar les companyies d’assegurances que cobreixen els costos de les piscines d’alt risc.

Impost sobre Medicare - Paul Jacobs, un planificador financer certificat (CFP®) amb Palisades Hudson Financial Group, oficina de Atlanta, assegura que hi ha una nova sobretaxa de Medicare del 0, 9% aplicada als salaris i ingressos per compte propi de més de 200.000 dòlars per a persones i 250.000 dòlars per a parelles casades. "Si bé els empresaris cobraran aquest impost en la majoria dels casos retenint el sou de l'empleat, es pot sorprendre que alguns contribuents que canviïn de treball durant l'any o que ocupin múltiples llocs de treball vegin que deuen impost addicional amb els rendiments del 2013", afirma.

Impost sobre Medicare sobre les inversions : un nou impost del Medicament sobre el rendiment de les inversions del 3, 8% podria afectar a molts nord-americans, especialment als nord-americans amb ingressos superiors. Segons l’IRS, l’impost del 3, 8% sobre la renda neta d’inversions s’aplica als contribuents no incorporats (bàsicament persones físiques, finques i determinats fideicomisos) que han modificat els ingressos bruts ajustats (MAGI) superiors a aquests nivells d’ingressos anuals:

• 250.000 dòlars en el cas dels contribuents casats que presentin una declaració conjunta o un cònjuge supervivent

• 125.000 dòlars en el cas que un contribuent casat presenti per separat

• 200.000 dòlars per a tothom, excepte les finques i els dipòsits de confiança, on el llindar és igual a la quantitat més elevada a la qual s’inicia el tipus d’impost màxim (el 2013 es va projectar a 11.950 dòlars).

La línia de fons

La gent potser no se n’adona, però, enmig de tota la controvèrsia sobre com es va tirar endavant Obamacare, hi ha un gruix d’impostos esperant als nord-americans. És del vostre interès conèixer aquests impostos i consultar un especialista en impostos per minimitzar els danys financers.