Definició de préstec no acumulatiu
Un préstec no acumulatiu és un préstec no rendible que no genera el seu tipus d’interès establert a causa de l’impagament del prestatari. Els préstecs no contractuals són més predeterminats, per la qual cosa el prestador no rebrà el seu principal i els seus interessos, tret que el prestatari tingui garanties adequades per cobrir el préstec. Com que aquests préstecs només poden tenir un interès acreditat quan el prestatari fa un pagament, els interessos sobre un préstec no acumulatiu es registren com a ingressos obtinguts. Els préstecs no acumulatius també es diuen o es descriuen com un préstec "dubtós", un préstec "amb problemes" o un préstec "agra".
Com funciona un préstec no contractual
Un préstec no acumulatiu es produeix després de 90 dies de no pagament i els interessos deixen de acumular-se. El banc classifica el préstec com a subestàndard i informa del canvi a les agències d'informes de crèdit, fet que redueix la puntuació de crèdit del prestatari. El prestador canvia la seva quota per a la possible pèrdua de préstec, deixa de banda una reserva per protegir els interessos financers del banc i pot emprendre accions legals contra el prestatari. El préstec es paga en efectiu, cosa que significa que els interessos només es registren quan es cobra el pagament, i no com a pagament. Habitualment, els ingressos per interessos es acumulen en préstecs, ja que s’assumeix el pagament regular tant del principal com dels interessos.
D’acord amb la Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), s’ha d’informar que un actiu es troba en estat no contractual si es compleix un dels tres criteris:
- Es manté en efectiu per culpa del deteriorament de la condició financera del prestatari;
- No s’espera un pagament íntegre de principal o d’interès o;
- El capital o l’interès han estat per defecte durant un període de 90 dies o més, tret que l’actiu estigui ben garantit i estigui en procés de cobrament.
Un actiu ben garantit és aquell garantit per garanties (préstecs, promeses de propietats reals o personals o valors prou valorats com per cobrir el deute o que està garantit per una part financera responsable.
A menys que un préstec tingui garanties adequades (com per exemple amb una hipoteca) si no es paga un interès durant 90 dies, el préstec es paga en efectiu, és a dir, no es pot acreditar cap interès al compte d’ingressos del prestador fins que no s’hagi rebut.
Reestructuració d’un préstec no contractual
Després d’introduir l’estat de no contractació, el prestatari treballa habitualment amb el prestador per determinar un pla per pagar el deute. Després de revisar l’estat d’ingressos i despeses del prestatari, el prestador pot crear una reestructuració de deutes amb problemes (TDR).
El TDR pot esborrar una part del principal o pagaments d’interès del préstec, reduir el tipus d’interès, permetre pagaments només per interessos o modificar els termes d’amortització d’altres maneres. Es poden fer menors pagaments de deute fins que milloren les circumstàncies monetàries del prestatari. El prestador pot recuperar almenys el seu principal, en lloc de perdre tota la seva inversió.
Restitució d'un préstec a l'estat de meritació
Una de les opcions per retornar un estatut de meritació és que el prestatari pagui tots els principis vençuts, interessos i taxes i la represa dels pagaments mensuals tal com es descriu al contracte. Una altra opció consisteix en mantenir-se al dia amb els pagaments del principal i els interessos programats durant sis mesos i proporcionar al prestador una raonable seguretat de que el principal, els interessos i les taxes pendents es pagaran en un termini determinat. Una tercera opció requereix que el prestatari aporti garantia per garantir el préstec al prestador, reemborsant el saldo pendent dins de 30 a 90 dies i reprendre els pagaments mensuals tal com es detalla en el contracte.
Exemple d’un préstec no acumulatiu
Al quart trimestre del 2017, es va produir un préstec de 91, 5 milions de dòlars del Banc A a la Companyia B que no tenia caràcter fiscal. Quan el banc A va assumir el préstec, el banc ja tenia 60 milions de dòlars a un cost i 49 milions de dòlars al valor raonable de mercat (FMV) en préstecs a la companyia B. Tenint en compte el deute addicional, el préstec es va convertir en preferent i no produint ingressos. Cap de les inversions sembla que pagava ingressos corrents. El banc A creu que la companyia B girarà i el seu deute es retornarà.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.