Normes de comanda
Les regles de comanda descriuen l’ordre en què es distribueixen els actius Roth IRA. Els actius es distribueixen des d’un Roth IRA en l’ordre següent:
1. Contribucions de participants de l'IRA
2. Conversions imposables
3. Conversions no imposables
4. Guanys
Les regles de comanda s’utilitzen quan una distribució d’un compte de Roth IRA no és una distribució qualificada i, per tant, es necessiten regles per determinar si i quant de la distribució es pot qualificar per a l’impost sobre la renda o una penalització de distribució anticipada. Les regles de comanda poden ajudar a un individu a determinar quina quantitat de distribució es pot treure d’un compte de Roth IRA o fins i tot quin és el moment ideal per minimitzar penalitzacions o taxes.
DESCRIPCIÓ Normes de comanda
Les regles de comanda fan referència al conjunt de regles que s’utilitza per determinar el tractament tributari aplicable d’una distribució Roth IRA no qualificada. Sota les regles d’agregació i ordre, tots els IRA de Roth d’un individu són tractats com a compte únic. L’IRS descriu una jerarquia de distribució d’actius dins d’un compte RRA IRA, que es pot desglossar per tipus de contribució. Per exemple, les aportacions sempre són les primeres, seguides de les conversions aplicables per ordre de l'any de cotització. Les conversions dins d’un compte RRA IRA tenen un conjunt propi de regles, per la qual cosa s’han d’assignar els actius abans d’impostos convertits primer i convertir els actius després d’impostos. També cal tenir en compte si les converses són imposables o no imposables, i les conversions imposables es distribueixen primer. Per últim, es reparteixen guanys.
Exemples de normes de comanda
Si bé la jerarquia de les regles d’ordenació pot semblar senzilla, també hi ha regles de govern específiques sobre actius específics. Per exemple, les contribucions es distribueixen sense impostos i penalitzacions i els actius abans d’impostos convertits es distribueixen sense ser tributats ni penalitzats, sempre que s’hagin mantingut al compte durant cinc anys. Si els actius abans de l’impost no s’han mantingut al compte durant cinc anys com a mínim, s’aplicaria una comissió del 10 per cent a la distribució. Tanmateix, els actius convertits després de l'impost sempre es distribueixen sense impostos ni penalitzacions.
Els guanys addicionals es distribueixen sense impostos i penalitzacions si el Roth IRA existeix durant cinc anys i la distribució es fa als 59 anys i posteriors a la posterior o després de la mort, la discapacitat o la compra d'una casa per primera vegada. El guany fora d'aquestes circumstàncies és molt probable que sigui imposable i estigui sotmès a una penalització, tot i que en determinades situacions es poden fer excepcions de penalització.
Per veure com poden funcionar les regles d’ordenació, considereu M., que va convertir el seu IRA tradicional en un Roth IRA. Si M fos menor de 59 1/2 anys i vulgués retirar part del benefici del fons dins del període de celebració de cinc anys d’impostos, estarien subjectes tant a una penalització de retirada anticipada com a impostos.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.