Pèrdua ordinària
Una pèrdua ordinària és la pèrdua realitzada per un contribuent quan les despeses superen els ingressos en les operacions normals del negoci. Les pèrdues ordinàries són aquelles pèrdues ocasionades per un contribuent que no són pèrdues de capital. Una pèrdua ordinària és completament deduïble per compensar els ingressos i redueix així l'impost degut per un contribuent.
Comprensió de la pèrdua ordinària
Les pèrdues ordinàries poden originar-se en moltes causes, incloses les baixes i el robatori. Quan les pèrdues ordinàries són més que els ingressos bruts del contribuent durant un exercici, es converteixen en deduïble. El capital i l'ordinari són dos tipus impositius aplicables a vendes i transaccions d'actius específics. Els tipus d’impostos estan vinculats al tipus d’impost marginal d’un contribuent. Les taxes netes de capital a llarg termini són significativament inferiors a les taxes ordinàries. D’aquí la saviesa convencional que els contribuents prefereixen les taxes de capital per guanys i les taxes ordinàries per a pèrdues.
El 2017, les taxes es van graduar en set claudàtors del 10% al 39, 6% per a les taxes ordinàries i del 0% al 20% dels tipus nets de capital a llarg termini. Així mateix, els contribuents que tinguin la part més elevada d’impostos han de pagar un 3, 8% de l’Impost sobre la renda neta d’inversions (NIIT). Principalment, aquests mateixos tipus d’impostos s’apliquen el 2018. Les excepcions són que ara les taxes ordinàries oscil·len entre el 10% i el 37% i els llindars d’ingressos dels tipus de capital a llarg termini han canviat lleugerament. A tall d’exemple, per als contribuents de l’interior d’impostos més alts, el tipus ordinari va ser del 43, 4% el 2017, però és del 40, 8% el 2018, amb un tipus de capital del 23, 8% el 2017 i el 2018.
Compres per emportar
- El contribuent es produeix una pèrdua ordinària quan les despeses superen els ingressos en les operacions normals del negoci.
- Les pèrdues ordinàries es separen de les pèrdues de capital.
- Una pèrdua ordinària és completament deduïble per compensar els ingressos i redueix així l'impost degut per un contribuent.
Pèrdua ordinària i pèrdua de capital
Una pèrdua ordinària és un paquetatge metafòric per a qualsevol pèrdua que no es classifica com a pèrdua de capital. La realització d’una pèrdua de capital es produeix quan ven un bé de capital com una inversió en borsa o una propietat que posseeix per a ús personal. El reconeixement d’una pèrdua ordinària és quan es ven béns com ara inventari, subministraments, comptes a cobrar per fer negocis, béns immobles utilitzats com a propietat de lloguer i propietat intel·lectual com composicions musicals, literàries, de programari o composicions artístiques. És la pèrdua realitzada per un propietari de l'empresa que gestiona una empresa que no aconsegueix beneficis, perquè les despeses superen els ingressos. La pèrdua reconeguda per la propietat creada o disponible a causa dels esforços personals del contribuent durant la realització d’un comerç o negoci és una pèrdua ordinària.
Com a exemple, gasteu 110 dòlars escrivint una partitura musical que vengueu per 100 dòlars. Teniu una pèrdua ordinària de 10 dòlars.
La pèrdua ordinària també pot derivar d'altres causes. Les casualitats, els robatoris i les vendes de parts relacionades comporten pèrdues ordinàries. Així, també hi ha vendes de la propietat de la secció 1231, com ara béns reals o amortitzables, utilitzats en un comerç o negoci que es mantinguin durant un any.
Pèrdues ordinàries per als contribuents
Als contribuents els agrada que la seva pèrdua deductible sigui ordinària. En general, la pèrdua ordinària ofereix estalvis fiscals majors que una pèrdua de capital a llarg termini. Una pèrdua ordinària és majoritàriament completament deduïble l'any de la pèrdua, mentre que la pèrdua de capital no ho és. La pèrdua ordinària compensarà els ingressos i les plusvàlues ordinàries de manera individualitzada. Una pèrdua de capital es limita estrictament a compensar una plusvàlua i fins a 3.000 dòlars d’ingressos ordinaris. La pèrdua de capital restant s’ha de reportar a un any més.
Diguem que durant l’exercici fiscal vau guanyar 100.000 dòlars i teníeu despeses de 80.000 dòlars. Heu comprat accions i bons i sis mesos més tard, heu venut les accions per 2.000 dòlars més, i obligacions per 1.000 dòlars, menys del que pagàveu. Aleshores, la borsa es va depositar quan va vendre les accions i obligacions que va comprar fa més d’un any, de manera que va vendre les accions per 14.000 dòlars menys i les obligacions per 3.000 dòlars més del que va pagar. Anem a netejar els guanys i les pèrdues per tenir en compte el seu guany o pèrdua global, tant si és ordinari com si és capital.
- Netifiqueu les pèrdues i guanys de capital a curt termini. 2.000 dòlars - 1.000 dòlars = 1.000 dòlars de guanys nets a curt termini.
- Netifiqueu les pèrdues i guanys de capital a llarg termini. 3.000 dòlars - 14.000 dòlars = pèrdua de capital neta a llarg termini de 11.000 dòlars.
- Netegeu les pèrdues i guanys de capital netes a curt i llarg termini. 1.000 $ - 11.000 dòlars = 10.000 dòlars la pèrdua de capital neta a llarg termini.
- Netifiqueu els vostres ingressos i pèrdues ordinàries. 100.000 dòlars - 80.000 dòlars = guany ordinari de 20.000 dòlars.
- Netifiqueu les seves pèrdues i guanys de capital netes ordinàries i netes. 20.000 dòlars - 3.000 dòlars = guany ordinari de 17.000 dòlars.
- Permet avançar la pèrdua de capital neta de 7.000 dòlars restant durant els pròxims tres anys.