Renda passiva
Els ingressos passius són ingressos derivats d’un immoble de lloguer, una societat limitada o una altra empresa en la qual una persona no està implicada activament. Com en els ingressos actius, els ingressos passius solen imposar-se. Tot i això, sovint és tractat de manera diferent pel servei d’ingressos interns (IRS). Alguns analistes es consideren ingressos de cartera com a ingressos passius, per la qual cosa els dividends i els interessos serien considerats passius.
1:18Renda passiva
Comprensió d'ingressos passius
Hi ha tres categories principals d’ingressos: ingressos actius, ingressos passius i ingressos de cartera. Els ingressos passius han estat un terme relativament poc utilitzat en els darrers anys. Col·loquialment, s’utilitza per definir diners que es guanya regularment amb poc o cap esforç per part de la persona que el rep. Els tipus més populars d’ingressos passius inclouen les accions de béns immobles, els interlocutors (P2P) i les accions de dividends. Els defensors d’aconseguir ingressos passius solen ser impulsors d’un estil de vida professional que treballa des de casa i és el seu propi patró. El tipus de guanys que solen associar amb això són guanys en accions, interessos, retribucions, guanys de loteria, treball en línia i plusvàlues.
Si bé aquestes activitats s’ajusten a la definició popular d’ingressos passius, no s’ajusten a la definició tècnica tal com s’explica als consells sobre l’impost sobre pèrdues immobiliàries de l’IRS sobre les pèrdues immobiliàries de l’IRS.
Els ingressos passius, quan s'utilitzen com a terme tècnic, es defineixen com a "ingressos nets per lloguer" o "ingressos d'una empresa en la qual el contribuent no participa materialment", i en alguns casos poden incloure interessos autocàrrecs. Continua afirmant que els ingressos passius "no inclouen sous, cartera ni ingressos per inversions".
Compres per emportar
- Els ingressos passius són ingressos que s’obtenen de béns de lloguer o d’una empresa en la qual l’inversor no hi participa activament.
- Els ingressos passius abasten diferents fonts, des de préstecs a una corporació a propietats.
Ingressos passius i interessos autocàrrecs
Quan el propietari de l'entitat es presta a una associació o corporació S que actuï com a entitat de transmissió (fonamentalment una empresa que està dissenyada per reduir els efectes de la doble imposició), els ingressos d'interès d'aquest préstec a la renda de la cartera poden qualificar-se. com a ingressos passius. Segons les normes de l’activitat passiva i de risc de l’IRS: "Alguns ingressos o deduccions d’interès autocàrregues poden ser considerats com a ingressos bruts o deduccions d’activitat passiva d’activitat passiva si els ingressos del préstec s’utilitzen en una activitat passiva".
Renda passiva i propietat
Les propietats de lloguer es defineixen com a ingressos passius amb algunes excepcions. Si sou un professional immobiliari, els ingressos per lloguer que feu és un ingrés actiu. Si esteu "llogant per compte propi", és a dir, que teniu un espai i el llueu a una corporació o associació on realitzeu negocis, això no constitueix ingressos passius tret que s'hagi signat aquest contracte d'arrendament abans del 1988, en aquest cas. Ens han sentit a dir que aquests ingressos es defineixen com a passius. Segons les normes de l’activitat passiva i de risc de l’IRS, “no importa si l’ús està o no sota un contracte d’arrendament, un contracte de servei o algun altre acord”.
No obstant això, els ingressos procedents de terrenys en arrendament no qualifiquen d'ingressos passius. Malgrat això, un propietari de terres pot beneficiar-se de normes de pèrdua d'ingressos passius si la propietat marca una pèrdua durant l'any fiscal. Pel que fa a la tinença d'inversió, es consideraria actiu qualsevol benefici.
Ingressos passius i "Sense participació important"
Si un inversor posa 500.000 dòlars a una botiga de dolços amb l’acord que els propietaris paguessin a l’inversor un percentatge de guanys, es consideraria ingressos passius sempre que l’inversor no participi en l’operació del negoci d’una altra manera significativa que no sigui situant la inversió. L’IRS afirma, però, que si l’inversor va ajudar a gestionar l’empresa amb els propietaris, els ingressos de l’inversor es podrien veure com actius ja que l’inversor va proporcionar “participació material”.
L’IRS té estàndards de participació material que inclouen els següents:
- Si heu dedicat més de 500 hores a una empresa o activitat de la qual feu benefici, això serà participació material.
- Si la participació en una activitat ha estat "substancialment total" de la participació durant aquest exercici, és part important.
- Si heu participat fins a 100 hores i això és almenys com qualsevol altra persona implicada en l'activitat, també es defineix com a participació material.
Prestacions passives d’ingressos
Quan un contribuent registra una pèrdua en una activitat passiva, només els beneficis de l'activitat passiva poden compensar les seves deduccions en lloc del total dels ingressos. Es consideraria prudent que una persona asseguri que es classifiquessin totes les activitats passives d'aquesta manera perquè puguin aprofitar al màxim la deducció fiscal. Aquestes deduccions s’assignen per a l’exercici fiscal següent i s’apliquen de manera raonable que tingui en compte els guanys o les pèrdues de l’any següent.
Activitats d’ingressos passius i d’agrupament
Per estalviar temps i esforç, una persona pot agrupar dues o més de les seves activitats passives en una activitat més gran, sempre que formin una "unitat econòmica adequada", segons la publicació 925 - Normes sobre activitat passiva i risc. Quan un contribuent ho fa, en lloc d’haver de proporcionar participació material en múltiples activitats, només l’ha de proporcionar per a l’activitat en conjunt. A més, si una persona inclou múltiples activitats en un grup i ha de disposar d'una d'aquestes activitats, només les ha fet en part d'una activitat més gran que en una de més petita.
El principi d’organització d’aquest agrupament, unitats econòmiques adequades, és relativament senzill: si les activitats es troben a la mateixa zona geogràfica; si les activitats tenen similituds en els tipus de negoci; o si les activitats són d’alguna manera interdependents, per exemple, si tenen els mateixos clients, empleats o utilitzen un sol conjunt de llibres per a la comptabilitat.
Si algú posseís una botiga de pretzel i una botiga de sabatilles ubicades en centres comercials tant a Monterey, Califòrnia com a Amarillo, Texas, tindria quatre opcions per agrupar els seus ingressos passius:
- agrupats en una sola activitat (tots els negocis estaven en centres comercials);
- agrupats per geografia (Monterey i Amarillo);
- agrupats per tipus d’empresa (vendes al detall de pretzels i sabates);
- o bé podrien romandre no agrupats.