Prima d'assegurança hipotecària qualificada (MIP)
Les primes qualificades d’assegurança hipotecària (PIP) les paguen els propietaris que contracten préstecs de l’Administració Federal de l’Habitatge (FHA). Fins a la Llei de reducció d’impostos i feines del 2017, es podien deduir les primes qualificades d’assegurança hipotecària a més dels interessos hipotecaris admissibles. Les lleis fiscals canvien cada any i és possible que actualment no siguin deduïbles.
Primera d'assegurança hipotecària qualificada (MIP)
Els prestamistes de l'Administració de l'Habitatge Federal utilitzen les primes qualificades d'assegurança hipotecària (PIM) com a eina per protegir-se dels prestataris de major risc. Com que els préstecs FHA es poden obtenir amb un pagament inferior del 3, 5% i amb una puntuació de crèdit inferior a 500, aquests préstecs són per defecte amb freqüència.
Les hipoteques FHA requereixen que cada prestatari tingui una assegurança hipotecària. Per contra, els préstecs convencionals només necessiten pòlisses d’assegurança hipotecària privada (PMI) si l’import del fons és inferior al 20% del preu de compra de l’immoble. Cada préstec FHA requereix tant una prima inicial, de l’1, 75% de l’import del préstec, com una prima anual del 0, 45% a l’1, 05%. El pagament de les primes anticipades es realitza en l'emissió del préstec. La determinació del cost anual exacte prové del termini del préstec, de la quantitat prestada i de la relació préstec-valor.
Cada mes, l’import del pagament del préstec reflectirà la prima anual dividida en 12 mesos juntament amb el pagament principal. Altres càrrecs que se solen afegir a la quota mensual inclouen quantitats promocionals per impostos sobre propietat i cobertura de l'assegurança del propietari.
Cancel·lació de l'assegurança hipotecària qualificada
Utilitzant un préstec convencional, el comprador pot cancel·lar el PMI un cop pagui el 20% del valor del préstec o, un cop passat el préstec, que tingui 11 anys. Tanmateix, és possible que el FHA no us permeti prendre aquesta reducció. Tot dependrà de la data en què es va contractar el vostre préstec.
- Entre el 31 de desembre del 2000 i el 3 de juliol de 2013, si heu pagat almenys el 78% de l'import del préstec al valor (LTV) de descompte, podeu demanar al prestador que anul·li el PIP.
- Després del 3 de juliol de 2013, si vau realitzar un descompte inferior al 10% del valor de la llar en origen del préstec, heu de pagar l’IPP per la vida del préstec. L’única manera d’eliminar l’assegurança hipotecària qualificada (MIP) d’un préstec FHA és refinançar-la en un producte no FHA.
Els prestataris que puguin acollir-se a un préstec convencional, encara que paguin una assegurança hipotecària privada, també han de tenir en compte els préstecs FHA, per veure quin serà el millor. Els que tinguin puntuacions de crèdit més baixes poden millorar amb una hipoteca FHA, especialment si poden fer una bonificació del 10%. També, pot ser que alguns prestadors puguin proporcionar un préstec independent per cobrir l’import del pagament inicial. Assegureu-vos de parlar amb el vostre comptable fiscal, assessor financer i amb el banc per veure quin préstec té el millor sentit per a la vostra situació.
(Llegiu més informació sobre l’assegurança hipotecària en 6 raons per evitar l’assegurança hipotecària privada i com assegurar una assegurança hipotecària privada )
Implicacions fiscals de les primes qualificades d’assegurança hipotecària
Cada any, el prestador ha d’enviar el formulari 1098 Declaració d’interès hipotecari tant a vosaltres com a l’IRS. Aquest formulari recull els vostres pagaments hipotecaris durant l'any passat i pot afectar els vostres impostos. L’import total de les primes MIP o PMI figurarà a la casella 5 del formulari. Per sol·licitar una deducció per qualsevol tipus d’assegurança hipotecària, heu d’indicar les vostres deduccions mitjançant la llista A de la secció d’interès pagada.
La deducció d’aquestes primes havia caducat el 31 de desembre de 2017, gràcies a l’aprovació de la Llei de retallades d’impostos i feines del 2017. Tot i això, després de clam públic, el president Trump va signar la Llei de pressupost bipartidista de 2018, que incloïa 30 extensions d’impostos, retroactiu a l'any fiscal 2017. Les primes d’assegurança hipotecària eren un dels articles ampliats.
Encara queda per veure si la deducció estarà disponible per a la temporada de presentació d’impostos del 2018. L’HR 109 per fer que la deducció sigui permanent actualment està reunida al comitè de formes i mitjans de la casa. El Congrés hauria d’actuar per reautoritzar-lo.
Ara per ara, els pagaments de la prima d’assegurança hipotecària no són deduïbles. Però fins i tot quan eren deduïbles, no tothom els podia agafar. La deducció per a les primes d’assegurança hipotecària qualificades (MIP) depenia tant de l’estat de presentació com dels ingressos bruts ajustats (AGI). Es redueix un 10% per cada pas sobre el límit AGI del prestatari permès. Desapareix completament pels que guanyen més de 54.500 dòlars, o 109.000 dòlars per als arxius conjunts.
(Obteniu més informació sobre l’assegurança hipotecària a Investopedia's Què és l’assegurança hipotecària? )