Recharacterització
La recharacterització és la reversió d’una conversió d’IRA, com per exemple d’un RRA IRA a un IRA tradicional, generalment per aconseguir un millor tractament fiscal. L’estratègia de recharacterització d’un Roth a un IRA tradicional va ser prohibida per la Llei de retallades d’impostos i feines del 2017.
Les recharacteritzacions es van realitzar principalment després d’una conversió d’un compte individual de jubilació (IRA) a un IRA Roth, tot i que també podrien anar a l’altra banda. Una conversió tradicional a Roth, també coneguda com a "rollover", podria donar lloc a una càrrega fiscal important i inesperada - tant que l'individu que havia fet la conversió va poder decidir anul·lar-la, cosa que es traduiria en una reconformació. Amb les recharacteritzacions, hi havia una sèrie de procediments i terminis importants per al servei d’ingressos interns (IRS) i els terminis. Com que moltes disposicions de la factura tributària de 2017 es van obligar a finalitzar l'any fiscal 2026, aquest text descriurà com han funcionat les recharacteritzacions, en el cas que l'opció torni en el futur.
Trencar la reconstrucció
Quan es parla de IRAs, les recharacteritzacions i les conversions són accions bàsicament oposades. Una conversió es refereix a la presa d’actius en un IRA tradicional (o a un tipus similar de compte de jubilació que impliqui dòlars abans de l’impost) i traslladar-los a un RRA IRA. Una reconversió inverteix una conversió (o caprici). En ambdues accions, hi ha un paper important les consideracions fiscals.
El termini per tornar a contractar un IRA tradicional (o un altre pla de jubilació) a una conversió d’IRA de Roth era el termini d’impost ampliat del 15 d’octubre. El fet d’afegir-se a aquest termini significava que podríeu tractar qualsevol contribució com una contribució tradicional d’IRA (no gravada). Per exemple, si us vau convertir el 2018, haureu tingut fins al 15 d’octubre de 2019 per completar una reconstrucció recent. També podeu modificar i enviar una nova declaració d’impost si ja havíeu presentat impostos per a l’exercici de conversió. En el moment de la reconstrucció recent, haureu d’esperar fins a 30 dies o fins a l’any natural següent (el que fos més llarg) per convertir-se en un Roth IRA.
Cal omplir el formulari IRS 8606 per realitzar una recharacterització. L’IRS va proporcionar diversos recursos sobre les recharacteritzacions de l’IRA, com ara una pàgina informativa del formulari 8606, preguntes freqüents sobre les recharacteritzacions i instruccions per al formulari 8606.
Recharacterització i conversions
Els comptes de jubilació elegibles per convertir-se en un IRA de Roth van incloure els següents:
- IRA tradicional
- rodatge IRA
- 401 (k) pla d'un antic empresari
- 403 (b) pla d'un antic empresari
- 457 (b) pla d'un antic empresari
- SIMPLE IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Una conversió d’un dels comptes previs a l’impost ha creat un fet imposable, cosa que significava que qualsevol actiu convertit s’ha d’incloure a la renda bruta imposable del contribuent. Això va introduir diverses decisions de planificació fiscal, com per exemple si tenia sentit fer la conversió durant molts anys o esperar fins a un any que probablement estiguéssiu en una part inferior d’impostos. L’avantatge d’una conversió a un IRA de Roth va suposar una flexibilitat més a l’hora de fer distribucions. Com que els IRA de Roth es financen amb dòlars que ja tributen, no hi ha cap distribució mínima obligatòria que pugui complicar la planificació fiscal posteriorment. Una conversió de l'IRA de Roth també va garantir que un jubilat no hauria de preocupar-se de les possibles pujades fiscals federals més tard de la vida.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.