Repartiment de les accions de la companyia: quan fa -i no- té sentit

Quan els empleats abandonen una feina que tenia un pla de jubilació de l’empresa, és habitual que s’enrotlli sobre el pla 401 (k) en un IRA tradicional. Això proporciona una manera excel·lent de continuar aplaçant els impostos sobre els resultats del compte fins que et jubilis i comences a distribuir.

O ho fa, almenys, per a la majoria d’actius del pla. Però si el vostre número 401 (k) inclou accions de la companyia que sortiu, no heu de cedir aquests actius automàticament a un IRA. Potser té més sentit traslladar les accions a un compte de corretatge i pagar almenys algun impost sobre ell immediatament.

A continuació, es detallen els motius pel qual aquest és el cas, així com els consells sobre com heu de procedir en la gestió d’estocs de la companyia quan sortiu d’una empresa. L’explicació es fa una mica complexa per llocs, però val la pena llegir-la. Podrien estar en joc milers de dòlars en obligació fiscal.

Take away important

• El fet d’invertir els vostres diners de 401 (k) en un IRA pot ser una bona manera de diferir els impostos fins que us jubileu i comenceu a fer distribucions.
• Però si el vostre compte inclou accions de borsa pública a l’empresa per a la qual treballa, podeu estalviar diners retirant-lo del vostre 401 (k) i posant-lo en un compte de corredoria imposable, per obtenir un tractament fiscal més favorable.
• La diferència entre el valor de l'acció quan es va adquirir i el seu valor actual, conegut com la seva valoració neta no realitzada (NUA), només està sotmesa a l'impost sobre les plusvàlues, més que a un impost sobre la renda més costós.
• L’única part de les accions de la vostra empresa que està subjecta a impostos sobre la renda ordinària és el valor que va existir quan va ser comprat per primera vegada pel pla 401 (k).
• Aquesta acció també proporciona beneficis a aquells que poden heretar les accions, ja que també gaudiran d’un arranjament fiscal més favorable sobre les accions.

Valoració de la valoració neta realitzada (NUA)

El motiu fonamental per aturar-se abans de distribuir el capital de la companyia es pot resumir en tres cartes: NUA, per a una apreciació neta i no realitzada. La NUA és la diferència entre el valor de les accions de l'empresa en el moment en què va ser adquirit o cedit al vostre compte de 401 (k), i el que val quan es transfereix del 401 (k).

L'impost de l'apreciació en el valor de l'acció depèn finalment del compte al qual es transfereixi l'acció de la vostra 401 (k). Si la transferència és a un IRA, no pagueu cap impost immediatament, la qual cosa és útil. Però podeu pagar l'impost sobre la renda del NUA complet de l'acció quan el vengueu.

Per contra, traslladar les accions a un compte de corretatge requereix que pagueu l'impost sobre la renda de forma immediata en funció del cost de l'acció, el que valia la pena quan el vau adquirir. Però hi ha un avantatge a llarg termini. Quan finalment venguis les accions, el NUA tributarà com a plusvàlua, amb taxes gairebé segures inferiors a les que pagues en l’impost sobre la renda.

Si les accions han augmentat molt en el seu valor, podríeu estalviar milers de dòlars pagant l’impost sobre la renda de les accions i obtenir un tractament tributari més favorable per a la resta del seu valor quan vengueu les accions més endavant.

L'ús d'ajuda NUA evita les distribucions obligatòries

Evitar una transferència d’IRA per a les seves accions també us pot ometre obligat a desemborsar part del seu valor segons les normes IRS dels comptes de jubilació.

Les accions de la companyia en un IRA queden subjectes, com tots els actius del compte de jubilació, a les distribucions mínimes obligatòries (RMD). És a dir, un cop complerts els 70 ½, cal treure anualment una quantitat del valor del compte. Per fer-ho, és possible que hagueu de vendre part de les accions de l'empresa, si no podeu o no voleu tocar altres actius del compte per satisfer el requisit de RMD.

Per contra, quan aprofiteu la reducció d’impostos de NUA per a les accions de la vostra empresa (no enviant-la a un IRA), no podreu vendre les accions sempre que vulgueu, ja que estaran lliures de les distribucions que exigeix ​​un IRA.

NUA: Un plus amb vendes ràpides d’accions

També és avantatjós mantenir les accions de l'empresa fora d'un IRA si voleu vendre les accions de la vostra empresa immediatament després de sortir de l'organització. Amb la majoria d’accions, haureu d’haver-les mantingut durant almenys un any per tenir-les imposades com a guanys patrimonials, més que com a ingressos. No tan bé les accions transferides del vostre pla de jubilació a un compte de corretatge. Vostè serà lliure de vendre les accions el dia després de transferir-les del seu 401 (k) i pagarà només la taxa de guanys patrimonials actuals del NUA en lloc del tipus d’impost sobre la renda que pagues si es mantinguessin en un IRA.

Tanmateix, hi ha una única advertència: aquesta ruptura no s'aplica a cap altra apreciació en estoc després que s'hagi transferit al vostre 401 (k). Suposem que decidiu esperar a vendre perquè creieu que les accions augmentaran més en el seu valor. Qualsevol augment d'aquest tipus entre la transferència del vostre 401 (k) i la venda està subjecta a les regles habituals de les plusvàlues. És a dir, el guany estarà subjecte a l’impost sobre la renda a menys que teniu els títols més d’un any abans de vendre. Els dividends obtinguts en l'acció abans de vendre-la també són imposables al tipus impositiu de la renda ordinària.

Un terç

El nombre de treballadors nord-americans que tenen accés a un pla de jubilació 401 (k) o un altre pla a través del seu empresari i opten per participar en el pla.

Aquests mateixos beneficis repercuteixen en els seus hereus si hereten accions de la companyia que us han estat transferides des d’un compte de corretge a 401 (k). De la mateixa manera que l’hereu pot vendre les accions immediatament i pagar l’impost sobre les plusvàlues. A més, el seu hereu rep un tractament favorable quan es calcula com es calcula aquest guany.

L’hereu paga l’impost de les plusvàlues no sobre la totalitat del valor de les accions a partir de la seva base de costos, com en el que valia quan el va adquirir. Més aviat, segons el que es coneix com a increment de la base, l'hereu només paga qualsevol apreciació des del moment de la seva mort.

El resultat net és que els seus hereus se salten pagant impostos sobre qualsevol augment del valor de les accions durant el temps que el va tenir. No seria necessàriament el cas si haguessin heretat les accions com a part d’un IRA en lloc d’un compte de corretatge.

Per obtenir la reducció d’impostos disponible per a les accions de l’empresa en un pla de jubilació, haureu de pagar una mica de diners per endavant, cosa que podria descoratjar els inversors. Però és probable que sortiu endavant, pagant menys impostos a llarg termini.

Com es pot estalviar impostos NUA: un estudi de cas

Anem a través d’un exemple per demostrar aquests tractaments fiscals.

Mike té 57 anys, està a punt de jubilar-se i té accions de l'empresa al seu pla 401 (k). El valor original de les accions era de 200.000 dòlars, però ara val un milió de dòlars. Si hagués de lliurar l'1 milió de dòlars al seu IRA, els diners augmentarien imposats fins que prengués les distribucions. Aleshores, les distribucions tributarien com a ingressos ordinaris. A més, si Mike no venia les accions abans de morir, els beneficiaris del seu IRA pagaran l’IRPF sobre la totalitat dels diners que rebin, inclòs sobre el valor actual de les accions.

Si, d’altra banda, Mike retiri les accions del pla en comptes d’enrotllar-lo al seu IRA, la seva situació tributària seria diferent, com la dels seus hereus. Hauria de pagar l’impost ordinari sobre la renda del cost original de 200.000 dòlars. No obstant això, els 800.000 dòlars restants no estarien subjectes al seu impost sobre la renda ordinària, a causa de la ruptura d'impostos del NUA.

Si Mike vengués immediatament les accions, només hauria de pagar l’impost sobre les plusvàlues més baixes per aquell 800.000 dòlars de NUA. Diguem que en canvi, Mike manté l’estoc uns mesos abans de vendre’l. Quan ven, paga l’impost sobre les rendes patrimonials, més que l’impost sobre la renda, al NUA abans de transferir les accions al seu compte de corretatge i sobre qualsevol altra apreciació des d’aleshores. I com que l'acció no forma part d'un IRA, no ha de preocupar-se dels RMD del compte en funció del valor de l'acció.

A més, si Mike no envia les accions en un IRA, els seus beneficiaris també obtindrien un descans. Si venen immediatament, es beneficiarien d’una ampliació de la base del valor de les accions quan va morir Mike. En conseqüència, pagarien l'impost sobre les plusvàlues només sobre qualsevol valor en el valor entre la mort de Mike i la seva venda de l'acció, i no sobre els 800.000 dòlars que l'acció va apreciar en valor durant el temps que Mike la va tenir.

Resumim la diferència entre Mike no rodant els seus 401 (k) actius en un IRA (aprofitant la reducció d’impostos de NUA) i Mike en un IRA. Suposarem que es troba dins de l’interior del 35% d’impostos.

Aquí teniu la comparació si Mike ven immediatament la borsa:

figura 1

Dir que Mike no ven immediatament i manté les accions al compte de corredoria. El seu valor augmenta fins a 1, 5 milions de dòlars en cinc anys i aleshores decideix vendre.

Figura 2

Finalment, suposem que Mike va morir en cinc anys després que les accions augmentessin fins a 1, 5 milions de dòlars. Què haurien de pagar els seus beneficiaris ">

Figura 3

Quan NUA no us salvi: un exemple

Anem a través d’un exemple en què l’ús de l’avantatge NUA pot no tenir gaire sentit.

Bob té 59 anys, està a punt de jubilar-se, i té accions de l'empresa en el seu pla de 401 (k) actualment per valor de 15.000 dòlars, però té un cost de 10.000 dòlars. Actualment, es troba en el paràmetre d’impostos sobre la renda ordinària del 25%, cosa que significa que paga un 15% d’impost sobre les plusvàlues a llarg termini i pagaria això per una venda d’accions de la companyia que s’havia passat d’un 401 (k) a una corredoria. compte.

Suposem, a més, que Bob espera un any per vendre les accions, durant les quals s’aprecia en valor per 2.000 dòlars més. També es retira, baixant el seu tipus d’impost sobre la renda i la renda (fins al 22%, del 25%), a més, en el cas d’efectuar les accions a un IRA, inverteix els 2.500 dòlars que va estalviar en l’impost sobre la renda, tot i que de forma conservadora, en un CD d'un any, que a l'agost del 2019 guanyava al voltant del 2, 5%.

A continuació, es detallen els números entre la distribució de les accions a un IRA i el trasllat a un compte de corredoria:

Aquests càlculs mostren que traslladar les accions de l'empresa a un IRA podria costar només 125 dòlars o més en impostos que traslladar-lo a un compte de corretatge, i després beneficiar-se dels avantatges de NUA. I aquesta diferència de costos és liberal, ja que no té en compte els possibles costos del préstec de diners per satisfer la factura de l’impost immediat de l’opció de corredoria, ni els beneficis d’inversió possiblement més elevats van suposar estalvis d’impostos per anar a la ruta de l’IRA invertits en una vehicle menys conservador, com ara un fons mutu. Això podria reduir poc o res la bretxa de costos.

Línia de fons: pot ser que no costi la pena un avantatge tan reduït per traslladar les accions a un compte de corretatge.

Consells per aprofitar NUA

A continuació, es detallen alguns aspectes excel·lents sobre l'ús complet de NUA al vostre avantatge.

Penseu en dividir estoc

Suposem que algunes accions tenien un valor molt baix quan van contribuir per primera vegada al vostre 401 (k), mentre que d’altres no. Podeu utilitzar el NUA amb les accions més barates i transferir les altres al vostre IRA. Si adquiríu accions de forma gradual al llarg de la vostra carrera, algunes de les darreres adquisicions que encara no s’han d’apreciar molt o en absolut podrien ser transferides a un IRA, que evita ara pagar qualsevol impost sobre la renda i permet que les accions puguin apreciar-les encara sense impostos. . L'acció que heu adquirit anticipadament i que s'ha apreciat significativament es pot transferir a un compte de corretatge.

Mireu el calendari

Recordeu, a més, que haureu de distribuir i transferir els actius del vostre pla com a import únic. Això significa que tots els actius del pla, i no només les accions de l'empresari, s'han de suprimir en un any natural. Per tant, com que els administradors poden trigar diverses setmanes a processar aquestes sol·licituds, assegureu-vos que us doneu temps suficient perquè la distribució i la transferència es produeixin el mateix any per obtenir un màxim benefici fiscal.

Menors de 55 anys? Pesa la pena de retirada anticipada

Un altre inconvenient potencial és que si no teniu almenys 55 anys i abandoneu la feina, haureu de pagar una penalització del 10% per l’impost imposable en el vostre 401 (k), que és el valor en funció del cost. Tanmateix, això també significa que si les accions han crescut prou (el valor de la UTA val més que l'import original), es podria valdre la pena pagar la penalització per tal de captar el benefici NUA.

Planificar la retenció

Quan es distribueix del pla del vostre empleador, l'empresari ha de retenir el 20% de les distribucions per a l'IRS, però pot ser que pugueu evitar aquest tema. Feu que el vostre empresari transfereixi els actius no existents directament al seu IRA. A continuació, repartiu-vos les existències en espècie. D’aquesta manera, no queda res al pla de l’IRS. Però si no podeu evitar l’impost, assegureu-vos que el vostre empresari retingui només un 20% en funció del cost, no la totalitat de l’import.

Penseu en diversos comptes de corretatge

A més, amb finalitats de manteniment de registres, no barregeu accions de NUA amb altres accions de l'empresa del mateix compte de corredoria. Si ho feu, pot ser molt difícil aconseguir la reducció d’impostos. En comptes d'això, configureu un compte separat per contenir l'acció NUA.

Obteniu ajuda com sigui necessari per educar el vostre empleador

Finalment, en cas que el vostre empresari no conegui les normes i les bonificacions fiscals del NUA, potser haureu de fer-ho de forma convincent. Això pot implicar aconseguir que un assessor o comptador financer competent intervingui en nom seu.

La línia de fons

La ruptura d’impostos de NUA s’aplica estrictament a les accions de l’empresa per a la qual treballeu. Altres actius de la 401 (k), com els fons mutuals, no el reben. I només haureu de considerar l’aprofitament del moviment si les accions s’han apreciat notablement des del moment en què va ser adquirit pel vostre pla. Si no ho és així, potser és millor que el transmetin al vostre IRA i que deixeu que continuï augmentant l’impost de l’impost, tal com ho farien els fons mutuals i altres participacions.

Si es tracta d’una trucada propera, si la conservació de les existències dins o fora d’un IRA serà més beneficiosa, alguns altres factors poden propinar-vos en una direcció o l’altra. El primer pot ser els imports implicats: si les accions representen una quantitat important del seu valor net, el compte de corretatge pot ser més avantatjós, quan les participacions més petites poden inclinar-se més cap a un desplegament, ja que l'impacte fiscal comparatiu pot ser reduït. A més, els actius de l'IRA tenen una protecció de creditor més gran que els comptes que no són de l'IRA.