Impostos a Texas per a petites empreses: els fonaments bàsics

Texas és un lloc popular per realitzar negocis. El nombre d’estats del creixement de l’ocupació i l’atur parlen per si sols. A l'agost de 2015, la taxa d'atur de Texas se situa en el 4, 1%, un punt percentual complet inferior a la taxa nacional. Les nòmines totals i la taxa de participació laboral també han augmentat a un ritme saludable a Texas durant els anys 2010, a diferència del nivell nacional on les nòmines estan estancades i la participació laboral s'ha reduït fins a la seva taxa més baixa des dels anys setanta. De fet, el clima empresarial a Texas ha estat tan agradable durant el segle XXI que l'ex governador de l'estat Rick Perry, que va servir des del 2000 fins al gener del 2015, va ser conegut per assaltar estats menys favorables als negocis, com ara Nova York i Califòrnia, i discursos a les empreses sobre el motiu pel qual haurien de traslladar-se a Texas. El seu successor, Greg Abbott, ha fet topades similars.

Una de les majors raons per les quals les empreses volen fer negocis a Texas és el seu clima fiscal favorable. En comparació amb la majoria dels estats, els impostos comercials són extremadament baixos a Texas i l’impost sobre la renda de les persones físiques inexistent. Això proporciona a les empreses dos avantatges competitius diferents en ubicar-hi. Conserven més dels diners que guanyen com a empreses i poden contractar més fàcilment els talents destacant la manca d’impostos sobre la renda personal.

Des del punt de negoci, les notícies són encara millors per a les petites empreses. El tipus d’impost empresarial, que ja és baix, disminueix encara més i, en alguns casos, baixa a zero per a les empreses els ingressos que no superin certs llindars. Per a una petita empresa que comença, això facilita els primers anys tan tènue quan intenta establir-se i créixer.

L’impost de franquícies

Texas exigeix ​​al seu impost sobre empreses un impost sobre franquícia. El seu funcionament és bastant simple. L’estat tributa la majoria d’empreses a un ritme de l’1% sobre els seus marges imposables, que defineix com el nombre més baix de les tres xifres següents: el 70% del total d’ingressos; 100% dels ingressos menys el cost de les mercaderies venudes (COGS); o el 100% dels ingressos menys la compensació total. Gairebé tots els tipus de negoci de l'estat estan subjectes a l'impost sobre franquícies; les úniques excepcions són propietats exclusives i determinats tipus de societats generals. Les corporacions, societats S, societats de responsabilitat limitada (LLC) i les societats de responsabilitat limitada (LLPs) paguen tots els impostos de franquícia.

Per a moltes empreses petites, la taxa de l’1% indicada anteriorment és realment molt inferior. Això és degut a que existeixen moltes situacions en què Texas redueix l’impost de franquícies per a determinades empreses. Per exemple, l’impost de franquícia per a empreses minoristes i majoristes, independentment de la mida del negoci, és del 0, 5%. Les empreses que guanyen menys de 10 milions de dòlars en ingressos anuals i tributen impostos mitjançant el formulari EZ Computation de l'estat paguen només un 0, 575% en impostos de franquícia. Tanmateix, el formulari EZ Computation no permet que una empresa dedueixi COGS ni retribucions ni assumir cap desenvolupament econòmic ni crèdits temporals. A partir del 2015, les empreses que guanyin menys d’1, 08 milions de dòlars en ingressos anuals no deuen en cap moment l’impost de franquícia; aquest import es coneix a Texas com el llindar sense cap impost.

Corporacions

Tot i que la majoria de les petites empreses no són corporacions, de vegades passen de les corporacions LLC i S a les corporacions C quan el seu creixement arriba a un cert nivell. Per tant, és útil comprendre com tributen les empreses a Texas. El tractament fiscal per a les empreses és molt retallat i sec. Com la majoria dels estats, Texas sotmet a les empreses el seu impost estàndard comercial, és a dir, l’impost sobre franquícies. Com en totes les empreses, el llindar sense impostos i les regles de càlcul EZ s'apliquen a les empreses. A l’1%, el tipus d’impost sobre les corporacions de Texas se situa molt baix a nivell nacional, cosa que fa de l’estat un lloc popular per a empreses de totes les mides.

S corporacions

La corporació S és una denominació popular per a petites empreses. Les corporacions proporcionen molts dels avantatges de la incorporació, però a diferència de les corporacions C, no estan subjectes a un impost federal sobre la renda ni, en la majoria dels estats, a l’impost de la renda independent de l’estat. En canvi, els accionistes tributen sobre el seu patrimoni a la companyia. Texas, però, continua sotmetent a les corporacions S al seu impost sobre franquícies basat en els ingressos anuals del negoci. Una vegada més, l'impost més elevat que es pot arribar a ser és l'1%. Els accionistes individuals de l'empresa no han de pagar impostos estatals per les seves porcions dels ingressos de la companyia. Aquest benefici és especialment atractiu per a les petites empreses S els ingressos anuals no superen el llindar sense cap impost. Funcionen essencialment sense impostos, ja que els impostos no es calculen sobre el propi negoci ni sobre les persones que aconsegueixen ingressos.

Companyies de Responsabilitat Limitada

LLC és l’altra denominació molt popular per a petites empreses. En la majoria dels estats, les LLC són entitats que protegeixen els propietaris d’empreses de determinats passius legals però passen els seus ingressos a aquells propietaris, que paguen l’impost sobre la renda personal en lloc d’impost sobre la renda empresarial. Igual que amb les corporacions S, Texas cobra la tendència nacional i cobra l’impost de franquícies a LLC, amb les mateixes regles que s’apliquen a tots els tipus de negoci. No obstant això, els ingressos que passen als propietaris en concepte d'ingressos personals no estan subjectes a l'impost sobre la renda de l'estat a Texas. Atès que l’impost de franquícia és d’un màxim de l’1%, els propietaris de LLC a Texas es guanyen millor financerament que a la majoria dels estats.

Col·laboracions i Administracions exclusives

La majoria de les empreses petites de Texas que són societats paguen l’impost de franquícia, mentre que les propietats exclusives no ho fan. El test de litmus en una associació consisteix en si l'empresa és propietat directa de persones físiques, i els ingressos del negoci es distribueixen directament a les persones. En aquestes situacions, Texas tracta societats com a propietats exclusives i no imposa l’impost de franquícia. Aquests propietaris han de pagar un impost federal sobre aquesta renda, però no un impost estatal, ja que Texas no grava els ingressos personals.

La majoria de societats a Texas, incloses les societats limitades (LP) i LLP estan subjectes a l’impost de franquícia. Per als propietaris d’empreses de Texas que es plantegin formar una associació, un comptable fiscal qualificat pot ajudar a determinar com estructurar l’associació per al tractament fiscal més favorable donades les circumstàncies úniques dels propietaris de negocis i empreses.