Com dividir els IRA i altres plans de jubilació durant un divorci

Si esteu passant per un divorci o una separació legal, molt probablement haureu de compartir els actius que disposeu en els vostres plans de jubilació. En alguns casos, els béns poden ser adjudicats a una part. Tant si renuncia a fons com si els rebeu, heu d’entendre les regles que regeixen la divisió d’actius en un divorci.

El maneig adequat és fonamental per assegurar-se que el partit correcte és responsable de pagar els impostos aplicables. El tipus de pla de jubilació –és a dir, sigui un IRA o un pla qualificat– determina les regles que s’apliquen.

Ordre de relacions domèstiques qualificada versus incident de transferència al divorci

Tot i que vostè i el seu cònjuge dividireu els actius en els IRA i els vostres plans qualificats de la mateixa manera, un termini legal independent s'aplica a cada tipus de divisió. Els IRA es divideixen mitjançant un procés conegut com "incident de transferència al divorci", mentre que 403 (b) i els plans qualificats, com un 401 (k), es divideixen en "Ordre de relacions domèstiques qualificades" (QDRO).

Molts tribunals confonen aquesta distinció en etiquetar ambdós tipus de divisions com a QDROs. No obstant això, vostè i el seu cònjuge han de delimitar amb claredat la categoria en què entra cadascun dels seus béns de jubilació quan envieu les vostres dades al jutge o mediador, per la qual cosa figuren correctament en l'acord de divorci o separació. No fer això pot produir complicacions innecessàries.

Compres per emportar

• Durant un divorci, no s’espera que pagueu impostos sobre la divisió immediata dels comptes de jubilació sempre que els presenteu correctament als tribunals.
• Els QDROs, o Ordres de Relacions Domèstiques qualificades, gestionen la divisió de comptes de jubilació que no són IRA. Es classifiquen com a incidents de transferència. Aclarir els dos és una distinció important.
• Sovint és el millor pas per a la contractació d’un expert financer per ajudar en la divisió d’actius.
• Pot ser fàcil de passar per alt, però assegureu-vos d’actualitzar els beneficiaris durant el divorci.

Dividir un pla qualificat: QDRO

El divorci constitueix una de les poques excepcions a les proteccions contra la confiscació o l’admissió per part de creditors o plets que la llei federal acorda als plans de jubilació qualificats. Els decrets de divorci i separació permeten la incorporació de béns de pla qualificat per l'ex-cònjuge del propietari del pla si el cònjuge utilitza una Ordre de relacions domèstiques qualificada. Aquest decret s'utilitza per dividir els actius del pla de jubilació qualificada entre el propietari i el seu fill actual o ex-cònjuge o fills o altres dependents.

Els QDRO s’assemblen a incidents de transferència al divorci, ja que són transaccions sense impostos sempre que hagin estat informats correctament als tribunals i als custodians de l’IRA. El cònjuge receptor pot traslladar els actius QDRO al seu propi pla qualificat o a un IRA tradicional o Roth (en aquest cas la transferència serà gravada com a conversió, però no penalitzada). Qualsevol transferència d’un pla qualificat segons l’acord de divorci que l’IRS no consideri un QDRO està subjecta a impostos i penalitzacions.

Dividir un IRA: incident de transferència

Si especifiqueu que la vostra divisió IRA s'ha de tractar com un incident de transferència per divorciar-se en el vostre acord, no es calcularà cap impost sobre l'operació de separació. El moviment de fons pot ser classificat com a transferència o en moviment cap al servei de l'IRA, depenent de les circumstàncies de la divisió i de la forma en què es dicti el decret.

El destinatari assumirà la propietat legal dels béns quan finalitzi la transferència i assumirà l'única responsabilitat total de les conseqüències fiscals de les futures transaccions o distribucions. Això vol dir que si concediu la meitat del vostre IRA a la vostra ex-esposa en forma d’incident de transferència correctament etiquetat, haurà de pagar l’impost sobre les distribucions que tregui del compte. després que ella rebi els fons. No deureu impost sobre els béns que li van ser enviats perquè heu seguit les normes IRS per a incidents de transferència.

Pot ser increïblement beneficiós —i val la pena guanyar diners— contractar un professional financer per ajudar en la divisió de la jubilació o qualsevol altre tipus de compte financer.

Tanmateix, si no heu etiquetat adequadament la vostra divisió com a tal, deureu tant l'impost com una penalització de retirada anticipada, si escau, sobre la quantitat total que va rebre el vostre ex-cònjuge. Per evitar-ho, assegureu-vos d’enumerar clarament tant el desglossament del percentatge de divisió com l’import en dòlar dels actius IRA transferits, així com tots els números de compte d’enviament i de recepció de tots els IRA implicats en la transferència.

Les instruccions que proporcioneu han de satisfer tant els custodians de l’IRA que s’envien i reben, com les jutges i les lleis estatals. Si l’acord de divisió no aprova els tribunals, l’IRS requerirà que presenti una declaració d’impost modificada que reporti l’import íntegre que vau enviar al vostre ex com a ingrés ordinari. A més, el saldo que va rebre el seu ex-cònjuge no es pot situar en un IRA perquè no es tractava d’una transferència elegible. Això significa que el seu antic cònjuge perdrà el benefici de la diferència fiscal d’aquests diners i pot tornar-li a ser compensat per aquesta pèrdua.

Seguiment de les bases dels actius IRA

Alguns incidents de transferència qualificats es realitzen a partir d’un IRA finançat parcialment amb aportacions no reduïbles. Si aquest és el cas, tant vosaltres com el vostre ex haurà de conèixer l’import en dòlar de les contribucions no deductibles i presentar l’impost d’impostos Formulari 8606 amb l’IRS per tal de calcular i informar correctament de l’aportació dels imports no reduïbles.

Denominacions de beneficiaris

Després d’enviar o rebre el vostre IRA o actius de pla qualificat, assegureu-vos d’afegir o actualitzar els beneficiaris. El vostre ex-cònjuge probablement no serà un d’ells tret que el decret de divorci ho requereixi. (També assegureu-vos d’actualitzar els beneficiaris sobre tots els vostres altres actius financers, incloses les anualitats i l’assegurança de vida.)

Si voleu tornar a casar-vos i / o els vostres fills seran ara els vostres beneficiaris primaris, pot ser prudent crear una confiança viva revocable i fer que la confiança sigui el beneficiari principal o secundari del vostre pla o compte. Un advocat de planificació immobiliària us pot ajudar a aconseguir-ho i a assegurar-vos que els vostres actius de jubilació es dispersen de la manera que desitgeu.

La línia de fons

Si els tribunals i l’IRA i / o els custodians de pla qualificat reconeixen les vostres divisions com a QDRO o transfereixen incident per divorciar-se, no hi haurà conseqüències fiscals per a vostès o el seu ex. La manca d'atenció als detalls en aquest tema pot fer que el procés de divorci sigui molt més complicat i costós, sobretot si hi ha grans sumes de diners.