Els tres principals estats financers: com estan interconnectats

La informació que es troba als estats financers d’una organització és el fonament de la comptabilitat corporativa. Aquestes dades són revisades per gestors, inversors i prestadors per tal de valorar la seva situació financera.

Les dades que es troben al balanç, al compte de resultats i al compte de fluxos d’efectiu s’utilitzen per calcular relacions financeres importants que proporcionen informació detallada sobre el rendiment financer de l’empresa i els problemes potencials que poden ser abordats. El balanç, el compte de resultats i el compte de fluxos de caixa ofereixen detalls únics amb informació que està tot interconnectada. En conjunt, les tres declaracions ofereixen un detallat detall de les activitats operatives de la companyia.

El balanç

També es coneix com a estat de situació financera, el balanç d’una empresa proporciona informació sobre el que l’empresa val des d’una perspectiva de valor comptable. El balanç es divideix en tres categories i proporciona resums dels actius, passius i patrimoni de la societat en una data determinada.

Generalment, una anàlisi completa del balanç pot oferir diverses vistes ràpides. Per tal que el balanç s’equilibri, els actius han de ser iguals de passius i de capital. Els analistes veuen els actius menys els passius com el valor comptable o el patrimoni net de l'empresa. En alguns casos, els analistes també poden examinar el capital total de l'empresa que analitza els passius i el patrimoni conjuntament. A la part d’actius del balanç, els analistes normalment estudiaran els actius a llarg termini i quina eficiència d’una empresa gestiona els seus cobraments a curt termini.

Hi ha una gran varietat de relacions que utilitzen els analistes per avaluar l'eficiència del balanç de l'empresa. Algunes de les més freqüents són la facturació d’actius, la relació ràpida, el volum de negocis a cobrar, dies a vendes, deute a actius i el deute amb patrimoni net.

La declaració de la renda

El compte de resultats d'una empresa proporciona detalls sobre els ingressos que obté una empresa i les despeses que comporta les seves activitats operatives. En general, proporciona detalls més granulars sobre les activitats holístiques d’operació d’una empresa. En general, el compte de resultats mostra les despeses directes, indirectes i de capital que té una empresa.

A partir de directe, la línia superior informa del nivell d’ingressos que una empresa va obtenir durant un termini específic. A continuació, es mostren les despeses directament relacionades amb l'obtenció d'aquests ingressos. Les despeses directes generalment s’agrupen en el cost de les mercaderies o el cost de les vendes, que representa costos directes a l’engròs. Els costos de les vendes es resten dels ingressos per obtenir beneficis bruts. El benefici brut s’analitza sovint en comparació amb les vendes totals per identificar el marge de benefici brut d’una empresa.

Les despeses indirectes també són una part important del compte de resultats. Les despeses indirectes formen una segona categoria i mostren tots els costos associats indirectament amb les activitats generadores d’ingressos d’una empresa. Aquests costos poden incloure salaris, despeses generals i administratives, investigació i desenvolupament i amortització i amortització. En conjunt, aquestes despeses indirectes es resten del benefici brut per identificar els ingressos d'explotació.

La categoria final sobre el compte de pèrdues i resultats es basa en les despeses de capital. Les darreres despeses a considerar aquí inclouen interessos, impostos i articles extraordinaris. Restant aquests articles es tradueix en els ingressos nets de la línia de fons o la quantitat total de guanys que una empresa ha aconseguit.

Amb una gran transparència en les activitats operatives de la companyia, el compte de resultats és també un dels motors clau dels altres dos estats financers de la companyia. El benefici net al final d’un període passa a formar part dels actius a curt termini de l’empresa. El benefici net també es reporta al compte de fluxos de caixa, que serveix com a element principal de les activitats operatives. Les vendes registrades durant el període també s’afegeixen als actius a curt termini de l’empresa com a comptes a cobrar.

Al compte de pèrdues i guanys, els analistes normalment estudiaran l'eficiència operativa d'una empresa. Per tant, les relacions clau utilitzades per analitzar el compte de resultats inclouen marge brut, marge d’explotació i marge net, així com l’eficiència de la relació tributària i la cobertura d’interessos.

Estat de fluxos de caixa

El compte de fluxos de caixa proporciona una visió de la liquiditat global d’una empresa mostrant activitats de transacció de caixa. Informa de totes les entrades i sortides d’efectiu al llarg d’un període comptable amb un resum del total d’efectius disponibles.

Els estats de fluxos de caixa estàndard es divideixen en tres parts: operació, inversió i finançament. Aquesta declaració financera posa de manifest l’augment net i la disminució del total d’efectiu a cadascuna d’aquestes tres àrees.

La part operativa està estretament relacionada amb el compte de pèrdues i guanys, mostrant efectius generats per resultats nets a la línia superior. Les activitats d’efectiu operatiu també inclouen l’amortització i l’amortització i qualsevol cancel·lació d’operacions, com ara els comptes no cobrats a cobrar.

Les altres dues parts del compte de fluxos de caixa, la inversió i el finançament, estan estretament relacionades amb la planificació de capital de l'empresa que està interconnectada amb els passius i el patrimoni net del balanç. Les activitats en efectiu d'inversió se centren principalment en actius i mostren compres i guanys d'actius invertits. Les activitats en efectiu de finançament se centren en el finançament de l'estructura de capital, mostrant ingressos de l'emissió de deutes i accions, així com pagaments en efectiu per obligacions com ara interessos i dividends.

Una visió completa

Els tres estats comptables són importants per comprendre i analitzar el rendiment d’una empresa des de múltiples angles. El compte de resultats proporciona una visió detallada de les activitats operatives bàsiques que generen ingressos per a l'empresa. El balanç i el compte de fluxos de caixa, no obstant això, se centren més en la gestió de capital de l'empresa tant pel que fa a actius com a estructura.

En general, les companyies d'alt rendiment aconseguiran altes marques en l'eficiència operativa, la gestió d'actius i l'estructuració del capital. La direcció s’encarrega de supervisar aquestes tres palanques de manera que serveixi per a l’interès dels accionistes, i l’informe interconectat d’aquestes palanques és el que fa que la notificació d’estats financers sigui tan important.