Compte de custòdia
El terme compte de custòdia es refereix generalment a un compte d’estalvi en una entitat financera, una empresa de fons mutus o una empresa de corredoria que un adult controla per a un menor (una persona menor de 18 o 21 anys, segons les lleis de l’estat de residència. ). L’aprovació del custodi és obligatòria perquè el compte realitzi transaccions, com ara comprar o vendre valors.
En un sentit més ampli, un compte de custòdia pot significar qualsevol compte mantingut per una part responsable de confiança en nom d’un beneficiari, com ara un compte de jubilació basat en l’empresari que gestiona els empleats elegibles per un administrador del pla. Un fideïcomissari està obligat èticament i legalment a actuar en el millor nom dels interessos d’un altre.
Cada estat té regulacions específiques que regeixen la majoria d'edat i la designació de custodians i custodiaris alternatius.
Aquest article es centra en els comptes de custòdia de menors.
Dos tipus de compte de custòdia
Els comptes de custòdia tenen dues varietats bàsiques: els comptes de la Llei uniforme de transferències a menors (UTMA) i els comptes més antics de la Llei d’uniformes per a menors (UGMA). La seva distinció principal resideix en el tipus d’actius que hi podeu aportar.
Els comptes UTMA poden contenir pràcticament qualsevol tipus d’actiu, inclosos béns immobles, propietat intel·lectual i obres d’art. Els comptes de UGMA es limiten a actius financers d’efectiu, títols (accions, bons o fons mutus), anualitats i pòlisses d’assegurances. Tots els estats nord-americans permeten comptes UGMA. Tanmateix, Carolina del Sud no admet comptes UTMA.
Tant UTMA com la versió anterior UGMA tenen comptes de custòdia establerts a nom del menor, amb un custodi designat, normalment el pare o el tutor del fill. Les inversions inicials, els saldos mínims del compte i els tipus d’interès varien segons l’empresa que alberga el compte.
Funcionament d'un compte de custòdia
Un cop establert, un compte de custòdia funciona com qualsevol altre compte en un banc o corretatge. El custodi -un gestor designat o assessor d'inversions- decideix com invertir els diners. El gestor de comptes o altres entitats poden continuar contribuint al fons.
Com s'ha assenyalat anteriorment, els comptes de custòdia poden invertir en diversos actius. Tanmateix, la institució financera probablement no permetrà al gestor utilitzar el compte per borsa de marge ni comprar futurs, derivats o altres inversions altament especulatives.
Una vegada que el menor arriba a l'edat legal de l'edat adulta al seu estat, el control del compte es trasllada oficialment del custodi al beneficiari nomenat, moment en què reclamen el control complet i l'ús dels fons. Si el menor mor abans d’aconseguir la majoria, el compte passarà a formar part de la propietat del fill.
Compres per emportar
- Un compte de custòdia és un compte d’estalvi creat i administrat per un adult per a un menor.
- Els comptes de custòdia tenen una enorme flexibilitat sense límits d’ingressos ni contribucions ni sancions de retirada.
- Els comptes de custòdia no requereixen distribució en cap moment.
- Els regals a un compte de custòdia són irrevocables.
- Les participacions del compte passen irrevocablement al control del menor quan compleixen l'edat depenent del seu estat de residència.
Avantatges dels comptes de custòdia
Els comptes de custòdia tenen una enorme flexibilitat. No hi ha límits d’ingressos ni aportacions i no hi ha requisits per fer distribucions periòdiques en cap moment. Així mateix, no hi ha sancions de retirada.
Si bé tots els fons retirats es limiten a utilitzar-los "en benefici del menor", aquest requisit és vag i no es limita als costos educatius, com passa amb els plans d'estalvi universitari. El custodi pot utilitzar els fons per a tot allò que proporciona un lloc on viure o pagar la roba sempre que el beneficiari rebi una prestació.
Un compte de custòdia és molt més senzill i menys costós d’establir un fons fiduciari. L’objectiu de la normativa UGMA i UTMA era permetre als adults la transferència d’actius als menors d’edat sense necessitat d’establir una confiança especial per tal d’habilitar aquesta propietat.
Avantatges fiscals
Si bé no diferits per impostos, com són els IRA, els comptes de custòdia tenen alguns avantatges fiscals. L’IRS considera l’infant menor el propietari del compte, de manera que els ingressos en ell s’imposen al tipus d’impost de l’infant. A tots els menors de 19 anys —24 per a estudiants a temps complet— que presenten una part de la declaració d’impostos dels seus pares, se’ls permet una certa quantitat d’ingressos sense recerca a un tipus d’impost reduït.
A partir del 2019, els primers 1.050 dòlars d’ingressos no cobrats estan lliures d’impostos, i els propers 1.050 dòlars s’imposen a la franja del 10% del fill. Els ingressos no experimentats de més de 2.100 dòlars s’imposaran a raó dels progenitors. Tanmateix, un cop el menor compleixi la majoria d’edat en el seu estat de residència, pot presentar una declaració d’impostos pròpia. A aquesta edat, la totalitat dels ingressos del compte estaran subjectes a la franja fiscal del beneficiari a l'edat de presentació.
A més, una persona pot aportar fins a 15.000 dòlars –30.000 dòlars per a una parella casada presentant-se conjuntament– a un compte el 2019 sense incorporar l’impost de regals federals.
Pros
Fàcil d’establir i gestionar
Lliure de límits d’ingressos, cotització o retirada
Pot invertir en diversos actius
Contres
Menys avantatjats per impostos que altres comptes
Pot fer mal a les perspectives d'ajuda financera del nen
Passar irrevocablement al nen per majoria
Desavantatges dels comptes de custòdia
La propietat d’un menor del compte de custòdia pot ser una espasa de doble tall. Com que les explotacions compten com a actius, poden reduir l’elegibilitat d’ajuda financera d’un fill quan sol·liciten la universitat. També pot reduir la seva capacitat per accedir a altres formes d’ajut governamental o comunitari.
Qualsevol dipòsit o regal que es faci al compte és irrevocable, és a dir, no es pot canviar ni revertir. Totes les retencions del compte passen, irrevocablement, al menor a l'edat majoritària. En canvi, molts plans d'estalvi universitari, com un compte 529, permeten als pares conservar el control dels fons.
Els comptes de custòdia no estan tan protegits com altres comptes. Per mitigar una picada d’impostos, un custodi pot transferir fons a un pla 529 elegible. Tanmateix, per fer-ho, el custodi ha de liquidar les inversions que no siguin en efectiu al compte de custòdia.
A més, el beneficiari del compte de custòdia no es pot modificar, mentre que, el beneficiari d'un pla universitari de 529 pot canviar amb algunes limitacions. Es crea un compte de custòdia a nom del menor. Com que el compte és irrevocable, el beneficiari del compte pot no canviar-se i no es poden invertir cap regal o aportació al compte.
Exemple real d'un compte de custòdia
La majoria de les corredories, tant digitals com de morters i morters ofereixen comptes de custòdia. Els termes del compte custodial solen ser paral·lels als seus comptes regulars sense avantatges fiscals per a persones.
Per exemple, un Merrill Edge —la plataforma de corredors digitals de Merrill Lynch— es pot configurar un compte de custòdia UGMA / UTMA en línia amb fons transferits directament des d’un compte corrent o d’estalvi a Bank of America, empresa matriu de Merrill. No hi ha comissions de compte anuals ni quantitats mínimes d’inversió. Els titulars del compte paguen una tarifa plana de 6, 95 dòlars diaris per accions i les operacions ETF, les operacions de fons mutus costen 19, 95 dòlars per transacció o poden tenir un preu d’acord amb la taxa especificada en el prospecte del fons. Tanmateix, alguns fons mutuos es renuncien a càrrega o no es cobren fons de càrrega o sense comissió de transacció.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.