Com es tributaran els rendiments en un certificat de dipòsit (CD)

Els certificats de dipòsit (CD) són vehicles populars d’estalvi per a inversors que busquen un retorn constant que no estigui relacionat amb el rendiment del mercat de valors. Un banc emet normalment un banc o una cooperativa de crèdit i paga els interessos dels fons dipositats a canvi de deixar aquests diners al compte durant un termini concret, que va des d’uns mesos fins a diversos anys (un, tres o cinc anys són els més comú). Els CD sovint paguen tipus d'interès més elevats que els que s'ofereixen mitjançant comptes, estalvis o comptes del mercat monetari.

Però hi ha un preu a pagar per aquests interessos més alts. Independentment de com es paga a l'inversor, normalment, entra en un altre compte o es torna a invertir al certificat, els diners es consideren impositius tant a nivell estatal com federal. I aquesta quantitat s’imposa com a ingressos d’interès, no a la taxa de guanys de capital (normalment) més favorable. El 2018, per exemple, si un inversor es troba en el límit d’impostos del 24% i ha obtingut 300 dòlars en interès de CD durant l’any, deu 72 dòlars en impostos.

Els certificats de dipòsit es consideren inversions de baix risc.

Informes Fiscals

El banc o unió de crèdit que va emetre el CD proporciona al propietari del compte una declaració de 1099-INT que detalla la quantitat d’interès que es guanyava anualment. En els CD madurats en el mateix any en què es van comprar, tots els interessos acreditats són imposables per a aquest any. En el cas dels CD plurianuals, només és imposable els interessos acreditats cada any. Si un CD de tres anys paga els interessos acumulats el darrer dia de cada any, per exemple, el titular del compte paga impostos només sobre els interessos guanyats per a cada any fiscal.

No hi ha cost per pagar impostos sobre els interessos, tret que el CD es compri en un compte avantatjós per a impostos, com un compte individual de jubilació (IRA) o un pla 401 (k). En aquest cas, s’apliquen al CD les mateixes regles d’ajornament d’impostos que s’apliquen a un IRA. Tot i que s’està guanyant interessos, no s’emet cap 1099-INT fins que es prenen les distribucions del compte, presumptament durant la jubilació, quan l’inversor es troba en una part inferior d’impostos.

Compres per emportar

• Els certificats de dipòsit ofereixen una oportunitat d’estalvi no relacionada amb el rendiment del mercat borsari.
• És difícil evitar pagar impostos sobre els interessos obtinguts amb els CD.
• Els CD també solen sancionar per retirada anticipada.

A més dels interessos guanyats, s’inclouen penalitzacions per retirades anticipades (és a dir, abans de la venciment del CD) al formulari 1099-INT. En cas d’aquest tipus de penalització, els titulars de CD poden deduir l’import cobrat dels interessos guanyats per reduir la seva obligació tributària.

Un CD es considera una inversió de baix risc. Tot i que, sense perill de pèrdues, cal que els individus siguin conscients de com poden afectar els impostos el rendiment total que obtenen del certificat.