Ingressos nets d'inversió (NII)
Els ingressos nets d'inversió (NII) són ingressos rebuts per actius d'inversió (abans d'impostos) com ara bons, accions, fons mutus, préstecs i altres inversions (menys despeses relacionades). El tipus d’impost individual sobre els ingressos nets d’inversions depèn de si es tracta d’ingressos d’interès, ingressos de dividends o plusvàlues.
Compres per emportar
- Els ingressos nets d’inversió són ingressos que s’obtenen d’actius d’inversió (abans d’impostos) com ara bons, accions, fons mutus, préstecs i altres inversions (menys despeses relacionades)
- La NII està sotmesa a un impost del 3, 8% i s'aplica a les persones amb una NII i una MAGI per sobre de certs llindars.
- Les finques i els trusts també estan subjectes a l’impost de NII si tenen NII no distribuïts i els seus ingressos bruts ajustats anuals superen la quantitat en dòlar en què s’inicia la part més elevada d’impostos.
- Per a les empreses d'inversió, es tracta de la quantitat d'ingressos que queda després de restar les despeses d'explotació del total de la inversió.
Comprendre el resultat net d'inversió (NII)
Quan els inversors venen actius des de les seves carteres, els ingressos de la transacció tenen com a resultat un guany o una pèrdua realitzada. Les ganancies realitzades poden ser guanys de capital per vendre un estoc; ingressos per interessos rebuts de productes de renda fixa; dividends pagats als accionistes d'una empresa; ingressos per lloguer rebuts de la propietat; determinats pagaments anuals; pagaments de royalties; etc. La diferència entre els beneficis realitzats (abans d'aplicar impostos) i les comissions comercials o comissions són els ingressos nets d'inversió (NII). La NII pot ser positiva o negativa depenent de si l'actiu es ven per una pèrdua o pèrdua de capital.
Per exemple, una persona ven 100 accions d’AAPL i 50 accions de NFLX per 175 $ / acció i 170 dòlars per acció. També va rebre pagaments de cupó durant l'any en els seus bons corporatius per un import de 2.650 dòlars, a més dels ingressos per lloguer de 16.600 dòlars. El seu benefici net d'inversió es pot calcular com a:
Guança de capital d'AAPL: (Preu de venda 175 - Cost 140) x 100 | 3.500 dòlars |
Pèrdua de capital per NFLX: (Preu de venda 170 - Cost 200) x 50 | (1.500) |
Comissions de corretatge | (35) |
Ingrés d'interès | 2.650 |
Renda de lloguer | 16.600 |
Comissions de preparació d’impostos | (160) |
Ingressos nets d’inversions | 21.055 dòlars |
Impost sobre el resultat net d'inversions
La renda neta d'inversió està subjecta a un impost del 3, 8% i s'aplica a les persones amb una renda bruta ajustada NI i modificada (IMG) per sobre dels llindars de la taula següent:
Estat de l'arxiu | Límit MAGI ($) |
Solter | 200.000 |
Cap de la llar | 200.000 |
Arxivament casat per separat | 125.000 |
Casat presentant-se conjuntament | 250.000 |
Vídua (er) qualificada i dependent | 250.000 |
L’impost sobre la renda neta d’inversions s’aplica al menor dels ingressos nets d’inversió o a l’import de MAGI per sobre del límit predeterminat. Per exemple, una única empresa fiscal amb ingressos bruts anuals de 188.000 dòlars i ingressos nets per inversió de 21.055 dòlars té un MAGI de 188.000 $ + 21.055 $ = 209.055 $. Com que aquest import és superior al límit de 209.055 $ - 200.000 $ = 9.055 $, l’individu pagarà un impost net sobre la renda de la inversió del 3, 8% x 9.055 $ = 344, 09 $. L’impost NII no inclou l’impost sobre les plusvàlues patrimonials ni l’impost sobre dividends que l’inversor encara ha de pagar.
Les finques i els fons fiduciaris també estan subjectes a l’impost NII si tenen ingressos nets d’inversió nets i la seva renda bruta ajustada anual supera la quantitat en dòlar en què s’inicia la part més elevada d’impostos. Un estranger no resident no està subjecte a l'impost a menys que estigui casat amb un ciutadà o resident nord-americà i opti per ser tractat com a resident als Estats Units amb finalitat fiscal.
Per a les empreses d’inversió, es tracta de la quantitat d’ingressos que queda després de restar les despeses d’explotació del total d’ingressos de la inversió, i s’expressa normalment per acció. Per trobar el benefici net d’inversió per acció d’una empresa, dividiu els ingressos d’inversió totals per les accions pendents. Aquest import és el que està disponible per als accionistes com a dividends. Una empresa de borsa de compra pública ha d’enumerar els seus ingressos nets d’inversions al seu balanç.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.