El propòsit del formulari IRS 8949

En qualsevol moment que venguis o canvieu béns de capital, com ara accions, terres i obres d’art, heu d’informar la transacció a la declaració de l’impost sobre la renda federal. És possible que tingueu guanys o pèrdues, les transaccions poden ser a curt o a llarg termini i aquesta informació es desglossarà per aplicar el tractament fiscal correcte dels resultats nets.

L’esquema D del formulari 1040 s’utilitza per informar de la majoria de transaccions de guanys o pèrdues de capital. Tot i això, abans de poder ingressar el vostre guany o pèrdua neta a la llista D, heu d'omplir el formulari 8949: vendes i altres disposicions de béns patrimonials.

Compres per emportar

• Qualsevol persona que ven o intercanviï un bé de capital com accions, terres o obres d'art ha de completar el formulari 8949: Vendes i altres disposicions de béns patrimonials.
• Tant les transaccions a curt termini com les a llarg termini s’han de documentar al formulari.
• S’han de documentar els detalls sobre la transacció, inclosa la data d’adquisició i disposició, els ingressos de la venda i l’ajust al guany o pèrdua.
• El formulari ha d’anar acompanyat d’un calendari completat D.

Visió general del formulari

El formulari de dues pàgines consta de dues parts: la primera part per a transaccions a curt termini i la segona part per a transaccions a llarg termini. Una venda o borsa imposable que es produeix més de dotze mesos a partir de la data en què es va adquirir l’actiu és a llarg termini, mentre que una venda dins dels 12 mesos o menys és a curt termini.

El període de retenció dels béns de capital comença l’endemà de la recepció de l’immoble i finalitza el dia de la seva disposició.

El formulari reflecteix informació sobre les transaccions que rebeu al formulari 1099-B: Ingressos de transaccions de broker i bescanvi , així com dels vostres propis registres.

Informe de transaccions a curt termini

Hi ha tres caselles que serveixen per indicar si la transacció es va informar a l’IRS i com es va derivar la base tributària del vostre actiu. Normalment, la base de l’impost és el vostre cost, però pot ser una altra cosa si rebeu béns per regal, herència o d’alguna altra manera. Les tres caixes són:

• Les transaccions i la base de la vostra informació es van informar a l’IRS (casella A). Ho sabeu perquè el formulari 1099-B que heu rebut indica aquesta informació.
• Les transaccions (però no bàsiques) informades a l’IRS (Quadre B). Per exemple, si vens béns immobles, es pot informar a l’IRS al formulari 1099-B (però sense base) o al formulari 1099-S: Ingressos procedents de transaccions immobiliàries . Heu de calcular la vostra base en funció dels vostres propis registres (per exemple, rebuts de vendes, declaracions de confirmació).
• Transaccions no reportades a l’IRS (Quadre C). Per exemple, si heu venut un quadre a un col·leccionista privat en efectiu, la transacció no s’informarà a l’IRS.

Heu d’utilitzar un formulari 8949 separat per a cada casella que marqueu. Així, si marqueu les tres caselles, informeu de transaccions a curt termini en tres formularis diferents. Cada formulari té espai per a 14 transaccions, de manera que si en teniu més de 14, necessiteu formularis addicionals.

Una vegada poblats els formularis, es totalitzen les quantitats a cada columna. El resultat net s'introdueix a la planificació D de la manera següent:

• Si es marca la casella A: línia 1b de la planificació D
• Si es marca la casella B: línia 2 de la planificació D
• Si es marca la casella C: línia 3 de la planificació D

Informe de transaccions a llarg termini

La segona part per a transaccions a llarg termini és una imatge en mirall de la primera part per a transaccions a curt termini.

De nou, heu d'utilitzar un formulari 8949 separat per a cada casella marcada sobre transaccions i base notificada a l'IRS.

• Les transaccions i la base de la vostra informació es van informar a l’IRS (quadre D). Ho sabeu perquè el formulari 1099-B que heu rebut indica aquesta informació.
• Les transaccions (però no bàsiques) informades a l’IRS (Quadre E). Heu de calcular la vostra base en funció dels vostres propis registres (per exemple, rebuts de vendes, declaracions de confirmació).
• Transaccions no reportades a l’IRS (Quadre F). Per exemple, si heu venut un lot vacant en efectiu, la transacció no s’informarà a l’IRS.

Una vegada poblats els formularis, es totalitzen les quantitats a cada columna. El resultat net s'introdueix a la planificació D de la manera següent:

• Si es marca la casella D: línia 8b de la planificació D
• Si es marca la casella E: línia 9 de la planificació D
• Si es marca la casella F: línia 10 de la planificació D

Les transaccions es poden combinar o llistar en formularis separats per als cònjuges que presenten una declaració conjunta.

Informació per a cada transacció

Per a cada transacció, independentment de si es tracta d’una transacció a curt termini o a llarg termini, heu de proporcionar set dades:

• Una descripció de la propietat (Columna A). Per exemple, si veniu accions, introduïu 100 cms. X Corp.
• La data que la vau adquirir: mes, dia, any (columna B) . Per exemple, si heu comprat estoc el 12 d’agost de 2015, introduïu el 15/08/15.
• La data en què es va vendre la propietat o es va cedir d'una altra manera (Columna C). Introduïu la data de la mateixa manera que anteriorment.
• Els ingressos rebuts per la venda (columna D). Normalment, aquest és el preu de venda.
• Cost o altra base (Columna E). Tal com es va descriure anteriorment, la base sol ser el que pagueu per l'actiu. Tot i això, pot ser una altra cosa. La base s’explica detalladament a la publicació 551 d’IRS: Bases d’actius.
• Ajust de guany o pèrdua (columnes F i G). Pot ser que no n'hi hagi, però si hi ha un ajust, introduïu el codi de les instruccions al formulari 8949 i l’import de l’ajust. Per exemple, si heu marcat el quadre A, però l’IRS va informar de la vostra base de manera incorrecta, podeu introduir la base informada de l’IRS a la columna e, el codi B a la columna f, i informar de la base correcta a la columna g; la base correcta s’utilitza per calcular guany o pèrdua (a continuació).
• Guany o pèrdua (Columna H) . Aquesta és la diferència entre els ingressos i la base. Si els ingressos són superiors a la vostra base impositiva, tindreu un benefici. Si els ingressos són inferiors a la base fiscal, teniu pèrdues.

Emplenament del formulari electrònic

Si utilitzeu programari per preparar el formulari 1040 (o utilitzeu un preparador de pagament), la informació de les empreses de corretatge, fons mutuals i altres institucions financeres es pot transferir a la declaració d’impostos, estalviant-vos el temps que introduïu la informació i evitant la possibilitat de fer-ho. errors quan introduïu la informació. El programari us demana la informació necessària (la vostra contrasenya o altra informació d’inici de sessió) per tal de recuperar i informar de les transaccions en els vostres formularis.

La línia de fons

L'informació de les pèrdues i guanys de capital en el formulari 8949 no és necessàriament senzilla. Trobeu més informació sobre les pèrdues i guanys de capital a la publicació IRS 544: Vendes i altres disposicions d'actius. En cas de dubte, consulteu amb un assessor fiscal.