Impostos regressius i proporcionals vs. progressius: quina diferència hi ha?

Els sistemes tributaris es divideixen en tres categories principals: regressiva, proporcional i progressiva. Els impostos regressius tenen un impacte més gran sobre els individus de baixa renda que el que fan els assalariats amb ingressos alts.

Un impost proporcional, també conegut com un impost pla, afecta relativament igual als empleats de baixos, mitjans i alts ingressos. Tots paguen el mateix tipus impositiu, independentment dels ingressos.

Un impost progressiu té més un impacte financer sobre les persones i les empreses amb ingressos més alts que sobre els assalariats amb rendes baixes.

Impostos regressius

Les persones amb ingressos baixos paguen una quantitat més gran dels seus ingressos en impostos en comparació amb els guanyadors d’ingressos alts en règim d’impostos regressius perquè el govern valora l’impost com a percentatge del valor de l’actiu que un contribuent compra o posseeix. Aquest tipus d’impostos no té cap correlació amb els ingressos o el nivell d’ingressos d’un individu.

Comparació d'impostos regressius, proporcionals i progressius

Els impostos regressius inclouen els impostos sobre béns immobles i els impostos especials sobre consumibles, com la benzina o el pas aeri. Els impostos especials són fixos i estan inclosos en el preu del producte o servei.

Els "impostos pecat", un conjunt de taxes d'impostos especials, s'imposen a determinades mercaderies o activitats que es perceben no saludables o que tenen un efecte negatiu sobre la societat, com ara els cigarrets, els jocs d'atzar i l'alcohol. S’imposa en un esforç per dissuadir les persones a comprar aquests productes. Els crítics d’impostos pecats argumenten que aquests afecten de manera desproporcionada als que estan menys en situació de malestar.

Molts també consideren que la Seguretat Social és un impost regressiu. Les obligacions fiscals de la Seguretat Social se situen en un nivell d’ingressos anomenat base salarial: 132.900 dòlars el 2019. Els guanys d’una persona per sobre d’aquesta base no estan subjectes a l’impost del 6, 2% de la Seguretat Social. Per tant, el màxim anual que paga una persona en impostos a la Seguretat Social es limita a 8.239, 80 dòlars el 2019, tant si guanya 132.901 dòlars o un milió de dòlars. Els empresaris paguen un 6, 2% addicional per compte dels seus treballadors i els treballadors autònoms han de pagar les dues meitats per guanys fins a la base salarial.

Els empleats amb rendes més altes paguen efectivament una menor proporció del seu ingrés global al sistema de la Seguretat Social del que ho fan els empleats amb rendes inferiors perquè és una tarifa plana per a tothom i a causa d’aquest plafó.

Impostos proporcionals

Un sistema tributari proporcional, també conegut com un sistema tributari, avalua el mateix tipus impositiu sobre tothom, independentment de la renda o la riquesa. Té com a objectiu crear la igualtat entre els tipus d'impostos marginals i els tipus d'impostos mitjans pagats. Nou estats utilitzen aquest sistema d'impostos sobre la renda a partir del 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina del Nord, Pennsilvània i Utah.

Alguns altres exemples d’impostos proporcionals inclouen impostos per càpita, impostos bruts sobre els rebuts i impostos laborals.

Els defensors d’impostos proporcionals creuen que estimulen l’economia animant la gent a treballar més perquè no hi ha cap penalització per guanyar més. També creuen que és probable que les empreses gastin i inverteixin més en un sistema tributari pla, aportant més dòlars a l'economia.

De la mateixa manera que la Seguretat Social es pot considerar un impost regressiu, també és un impost proporcional, perquè tothom paga la mateixa taxa, almenys fins a la base salarial.

Impostos progressius

Els impostos que es valoren en règim progressiu es basen en la quantitat imposable dels ingressos d'una persona. Segueixen un calendari accelerat, de manera que els assalariats amb ingressos alts paguen més que els que guanyen els ingressos baixos. El tipus impositiu, juntament amb el passiu fiscal, augmenta a mesura que augmenta la riquesa d’un individu. El resultat general és que els guanyadors més alts paguen un percentatge més gran d’impostos i més diners en impostos que els que guanyen els ingressos més baixos.

Aquest tipus de sistemes té l’objectiu d’afectar a persones de classe alta més persones de classe baixa o mitjana que reflecteixen la suposició que poden pagar-se més.

L’impost sobre la renda federal actual dels Estats Units és un sistema fiscal progressiu. El seu calendari d’impostos marginals imposa un tipus d’impost sobre la renda més elevat a les persones amb rendes més elevades i una taxa d’impost més baixa sobre les persones amb rendes més baixes. El percentatge augmenta a intervals a mesura que augmenta la renda imposable. Cada dòlar que guanya l'individu el col·loca entre parèntesi o categoria i es tradueix en un tipus impositiu més alt un cop l'import del dòlar assoleix un nou llindar.

Una part del que fa progressiu l’impost sobre la renda dels Estats Units és la deducció estàndard que permet que els individus eviten pagar impostos a la primera part de la renda que guanyen cada any. L’import de la deducció estàndard canvia d’any en any per mantenir el ritme de la inflació. Els contribuents poden optar per desglossar deduccions si aquesta opció suposa una deducció global més gran.

Molts nord-americans de baix ingrés no paguen cap impost federal sobre la renda a causa d’aquestes deduccions. Un 44% dels ciutadans dels Estats Units no van pagar impostos sobre la renda el 2018, ja que els seus ingressos no eren suficients per assolir el tipus més baix d’impostos.

Els impostos sobre béns immobles són un altre exemple d’impostos progressius, ja que afecten principalment a individus de gran valor net i augmenten amb la mida de la finca. Només les finques valorades en 11, 4 milions de dòlars o més depenen dels impostos sobre béns immobles a partir del 2019, tot i que molts estats tenen uns llindars més baixos.

Com en qualsevol política del govern, els tipus d'impostos progressius tenen una crítica. Hi ha qui diu que la fiscalitat progressiva és una forma de desigualtat i suposa una redistribució de la riquesa, ja que els guanyadors més alts paguen més a una nació que suporta més ingressos amb menors ingressos. Els que s’oposen als impostos progressius sovint assenyalen un tipus d’impost pla com l’alternativa més adequada.

Exemples d'impostos regressius i proporcionals vs.

Els compradors paguen un 6% d’impost de vendes als seus queviures tant si guanyen 30.000 dòlars o 130.000 dòlars anuals, de manera que els que tenen menors ingressos acaben pagant una part més gran dels ingressos que els que guanyen més. Si algú fa 20.000 dòlars l'any i paga 1.000 dòlars en impostos sobre vendes de béns de consum, el 5% dels seus ingressos anuals es destinaran a l'impost sobre vendes . Però si guanya 100.000 dòlars l’any i paga els mateixos 1.000 dòlars en impostos de vendes, això només representa l’1% dels seus ingressos.

Sota un sistema proporcional d’impost sobre la renda, els contribuents individuals paguen un percentatge fixat de la renda anual independentment de la quantitat d’aquests ingressos. La taxa fixa no augmenta ni disminueix a mesura que augmenten o baixen els ingressos. Una persona que guanya 25.000 dòlars anualment pagaria 1.250 dòlars a una taxa del 5%, mentre que algú que guanya 250.000 dòlars cada any pagaria 12.500 dòlars a la mateixa taxa.

Els tipus d'impost progressiu federal són del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37% a partir del 2019. El primer tipus d'impost del 10% s'aplica a ingressos de 9.700 dòlars o menys per a persones soles i 19.400 dòlars. per a parelles casades que presentin declaracions d’impostos conjunts. La taxa més elevada d’impostos del 37% s’aplica als ingressos superiors a 510.300 dòlars per als contribuents solters, 612, 35 dòlars per als casats en parella.

Un sol contribuent que tingui uns ingressos imposables de 50.000 dòlars no pagaria la tercera taxa del 22% sobre els seus ingressos complets. En canvi, deuria un 10% dels primers 9.700 dòlars d’ingressos, un 12% dels seus ingressos de 9.701 dòlars a 39.475 dòlars, i un 22% del saldo inclòs al tercer grup d’impostos. En aquest exemple, el contribuent deu un total de 6.858, 50 dòlars: la taxa del 10% dels primers 9.700 dòlars és de 970 dòlars, la taxa del 12% dels propers 29.775 dòlars és de 3.573 dòlars i la taxa del 22% dels 10.525 dòlars restants és de 2.315, 50 dòlars.

Un sol contribuent amb uns ingressos imposables de 25.000 dòlars deu deu 970 dòlars sobre els primers 9.700 dòlars i un 12% o 1.836 dòlars en el saldo, per un import de 2.806 dòlars .

Compres per emportar

• Es creu que un impost regressiu és desproporcionadament difícil per a les persones amb ingressos més baixos, ja que és el mateix percentatge de productes o béns adquirits independentment dels ingressos del comprador.
• Un impost proporcional aplica el mateix tipus d'impost a totes les persones, independentment dels ingressos.
• Un impost progressiu imposa un percentatge més gran de tributació a nivells més alts d’ingressos, operant en la teoria que els guanyadors d’ingressos alts poden permetre’s pagar més.