Què és una base de cost ajustada i com es calcula?
La base de costos d’una inversió o un actiu és una consideració important en la planificació fiscal per a inversors individuals, propietaris d’empreses i hereus que rebin herències. La base de cost d’una inversió o un actiu es defineix com l’import de la inversió inicial o el preu de compra original. És el factor determinant fins a quin punt es valora i es paga l’impost sobre les guanys de capital un cop venuda la inversió o l’actiu. Per a actius molt apreciats, com ara béns immobles o accions individuals mantingudes durant un període prolongat de temps, una base de cost més baixa produeix una càrrega fiscal molt més elevada en la venda de l’actiu. Tanmateix, l’IRS permet que els actius i les inversions s’ajustin a l’alça o a la baixa per diverses raons, amb la qual cosa es redueix la base de costos ajustada i una reducció de l’impost sobre guanys patrimonials. Aquest càlcul es pot complicar segons el tipus d’actiu i fins a quin punt es permeten addicions o deduccions.
2:30Fonaments bàsics de costos
Càlcul d’afegiments a bases de costos
La base de costos d’un actiu o inversió es pot ajustar afegint la base de caixa inicial utilitzada per adquirir l’actiu als costos associats a l’augment del valor de l’actiu. Aquests costos poden incloure despeses de capital per a una empresa, com ara despeses importants de reparació o rehabilitació d'equips o instal·lacions. Podeu afegir una renovació o una addició a la base de costos original per tal que el propietari n'ajusti l'import. Les despeses legals associades a la compra o venda de l’actiu, comissions de titularitat i escrow, taxes de transferència i impostos de vendes també es poden utilitzar per ajustar la base de costos.
El propietari de l’actiu també pot utilitzar els costos associats a la venda de l’actiu per assolir una base de cost ajustada. Les despeses comunes relacionades amb la venda d’un actiu inclouen comissions de corredor, comissió de venedor o despeses d’enviament de l’article a un comprador. L’addició d’aquestes despeses al preu d’adquisició original de l’actiu suposa un cost ajustat més elevat, reduint l’import dels impostos sobre les plusvàlues degudes en el moment de la venda.
Càlcul de les deduccions a la base de costos
La base de costos també es pot ajustar restant els costos capitalitzats directament relacionats amb l'actiu. Les despeses comunes que redueixen la base de costos d’un actiu inclouen l’amortització, el dany a l’actiu o el robatori. L'esgotament o l'amortització també es pot utilitzar per ajustar la base de costos d'un actiu. Els propietaris d’empreses tenen l’opció de rebre l’avantatge fiscal d’aquestes deduccions en el moment de la compra o en el moment de la venda. La base de cost ajustat que inclou deduccions al valor d’un actiu pot ser beneficiosa per als inversors o propietaris d’empreses quan hi ha una pèrdua sobre el valor de la inversió total un cop es produeix la venda. Aquestes pèrdues es poden utilitzar per reduir els ingressos imposables fins a un cert import cada any, i les pèrdues sobrants es poden reconduir fins a tres anys.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.