Com convertir-se en una empresa LLC podria estalviar impostos en Trump

El pla d’impostos de Trump posa l’accent en la reducció del tipus d’impost de societats i en la simplificació del sistema de l’impost individual. Tant si es tracta d’una empresa multinacional molt rendible com d’una petita propietat, tots els ingressos empresarials s’imposen ara a una tarifa plana del 15%.

Una de les preocupacions més freqüents és que aquest nou sistema crea una llacuna fiscal que anima els individus a registrar-se com a entitats de pas com empreses de responsabilitat limitada (LLC) i corporacions S per tal que les seves fonts d’ingressos puguin acollir-se a aquest tipus d’impost pla.

Què és una entitat de pas?

Una entitat de pas (també anomenada entitat de flux) és aquella que paga impostos mitjançant un codi de l’impost sobre la renda individual en lloc del codi d’impostos sobre empreses. Propietats exclusives, corporacions S, societats socials i societats comercials són empreses de passada, a diferència de les corporacions C, que no ho són.

C Les societats tributen els beneficis dels propietaris dues vegades: una vegada a nivell corporatiu i de nou a nivell personal. No en va, les empreses més petites que no requereixen l’estructura de propietat única d’un C Corp —o la capacitat de vendre accions al públic— sovint s’organitzen com a societats corporatives o corporacions.

Per què convertir-se en LLC?

Les petites operacions que no tenen previst obtenir recursos dels accionistes públics, però que desitgen un nivell més elevat de protecció legal i financera per als seus actius personals sovint formen societats comercials. Els 50 estats permeten LLC que es compon d’una sola persona. Gairebé qualsevol línia de negoci es pot incorporar com a LLC excepte empreses bancàries, de confiança i d'assegurances. Alguns estats imposen restriccions addicionals, com ara la prohibició de Califòrnia contra arquitectes, treballadors sanitaris amb llicència i comptables registrats com a registres.

Formar una LLC és relativament senzill. Si bé varia segons l'estat, el procés normalment comporta presentar articles d'organització amb l'estat, emplenar el formulari en blanc i pagar una quota de presentació. Per a una millor protecció financera i legal, els propietaris haurien de crear un acord de funcionament de la LLC fins i tot en els estats que no en necessitin.

Qui pot esdevenir un LLC?

Qualsevol pot formar una LLC, però això no significa que ningú pugui generar ingressos com a LLC.

"Un assalariat assalariat regular podria teòricament deixar la seva feina, crear una LLC i vendre els seus serveis autònoms de nou a la seva empresa per evitar pagar un tipus més alt d'impost sobre la renda", diu CPA Aaron Lesher, de Hurdlr, una aplicació financera per a petites empreses per a treballadors independents, autònoms. i emprenedors solistes. Tot i això, Lesher assenyala, "La idea d'empleat com a LLC és una bandera vermella d'auditoria massiva".

Simplement no correspon als empresaris o empleats decidir com es classifiquen els treballadors. La seva classificació depèn de com es mesura amb diverses pautes del codi tributari.

"L'IRS té molt clara la diferència entre un contractista i un empleat", afirma Josh Zimmelman, president de Westwood Tax & Consulting LLC, una empresa de comptabilitat amb seu a la ciutat de Nova York. "Hi ha tres factors principals que tenen en compte: el control financer, el control del comportament i el tipus de relació".

• Control financer: L’IRS mira si el treballador paga un salari regular, una tarifa per hora o una tarifa plana per projecte. "Generalment es garanteix a un empleat un salari regular durant un període horari, setmanal o un altre període", afirma l'IRS al seu lloc web. “Això sol indicar que un treballador és un empleat, fins i tot quan el salari es complementa amb una comissió. A un contractista independent se li paga generalment una tarifa plana per la feina. Tot i això, és freqüent en algunes professions, com ara la llei, pagar a contractistes independents cada hora. "
• Control de conducta: L'IRS mira si un treballador té control sobre quan, on i com realitza el treball. “Per exemple, un empleat té hores habituals i se li diu on treballar; a un contractista se li ofereix més llibertat sempre que es realitzi la feina ", afirma Zimmelman.
• Tipus de relació: L’IRS revisa qualsevol acord per escrit entre treballador i empresari, inclosa la permanència de la relació. "Per exemple, si un treballador rep prestacions [com] assegurança mèdica, retribució per malaltia, vacances, etc., és probable que sigui un empleat", afirma Zimmelman. "Classificar erròniament un empleat com a contractista pot provocar penalitzacions, sobretot si es paga al treballador de la mateixa manera que es paga als empleats habituals."

El primer pas de qualsevol pla per convertir els ingressos personals assalariats en ingressos de LLC és que l’empresari ha d’acordar pagar l’empleat com a contractista independent. Alguns empresaris poden jugar-se perquè un acord no els obligaria a proporcionar beneficis per a la salut a aquell treballador.

Tot i això, és poc probable que la majoria dels empresaris participin en un pla com aquest.

"La majoria dels empresaris saben que la contractació d’un treballador autònom que és considerat una entitat que no es té en compte, en aquest cas, la LLC, [...] causarà problemes enormes amb el Departament de Treball de l’Estat i ningú ho vol", afirma Abby Eisenkraft., autor de 101 maneres de romandre fora del radar de l'IRS i conseller delegat de Choice Tax Solutions Inc. a la ciutat de Nova York.

"Si una empresa intenta representar que una persona que les hores de treball que controlen –i el seu espai i els equips de taula que proporcionen– és un contractista, estan convidant a l'IRS, a l'Estat i al Departament de Treball a auditar-los. I ells no guanyarà ", conclou.

Si suposa que el treballador i l’empresari poguessin elaborar una veritable relació de contractista independent que sobrevisqués a una auditoria, el treballador ha de ponderar si la seva nova taxa de sou com a contractista combinada amb la pèrdua de beneficis, que podria suposar una gamma de salut, odontologia i vida. i l’assegurança d’invalidesa a 401 (k) contribucions i temps de descans pagat - valdria l’estalvi d’impostos.

Podrien les persones que es converteixen en societats financeres estalviar en els impostos en virtut del pla fiscal de Trump?

Ara arribem a una cruïlla encara més complicada: la tributació actual dels ingressos de LLC versus la imposició proposada de LLC i d’altres ingressos comercials.

A diferència de les corporacions C, les LLC no es consideren entitats separades per la qual cosa no paguen impostos. De manera predeterminada, les LLC monopropietàries s’imposen com a propietats exclusives, però les LLC poden optar per tributar com a S Corps o C Corps, que poden beneficiar algunes empreses reduint els impostos laborals (Medicare i Seguretat Social).

Suposem que una LLC vol tributar com a S Corp per estalviar diners en impostos sobre nòmines evitant la doble imposició d’un C Corp.

Segons el pla de Trump, el canvi en les taxes d’impostos empresarials i la gran discrepància entre la taxa d’impost de negocis proposada del 15% i les dues taxes d’impost sobre la renda personal més altes del 25% i el 35% poden semblar que creen un potencial d’abús per part d’individus experimentats que puguin convertir-los. ingressos personals per a ingressos empresarials de manera legítima, a prova d'auditoria.

Els experts fiscals, però, asseguren que no és tan senzill.

Els contractistes independents que administren petites empreses no podran abusar fàcilment del sistema perquè els termes d’aquest projecte de llei exigeixen que aquestes persones siguin empleades de les seves pròpies corporacions i paguin impostos mitjançant nòmines. Eisenkraft explica, "En aquest cas, l'únic oficial rebrà una W-2 i pagarà impostos al seu tipus impositiu ordinari basat en salaris i altres ingressos en la declaració de l'impost".

Aquests salaris, és a dir, tributarien al tipus personal sota la proposta de Trump del 10%, 25% o 35% i estarien subjectes a impostos de Seguretat Social i Medicare (FICA).

"Es pot tributar una part reduïda [...] a un preu reduït, però l'IRS no permetrà que aquest empleat cobri menys d'un salari raonable", afirma Eisenkraft. "Hi ha molts casos judicials allà on un agent que guanya centenars de milers de dòlars intenta assumir un sou de 25.000 dòlars, i es perden en tributaris i guanya l'IRS".

Fiscalitat del salari del propietari vs. beneficis de transmissió

El tipus impositiu que un contractista independent paga sobre els ingressos és el mateix en el pla d’impostos proposat per Trump que a la llei fiscal anterior, va dir el conseller financer Bradford Daniel Creger, president i conseller delegat del Total Financial Resource Group de Glendale, Calif.

"Una persona ha de pagar impostos sobre la renda sobre la renda percebuda amb els seus propis esforços, és a dir, els seus propis guanys, com a ingressos ordinaris", afirma, "Simplement formar una entitat no canvia això. Només complica les rendibilitats, però el resultat de l’impost sobre la renda és el mateix ”.

Creger diu: "La corporació S" té un sentit que el pla fiscal Trump sigui explotable.

L’exemple més simple i freqüent d’un negoci de transmissió passiva, actualment S Corporation permet als propietaris obtenir ingressos salarials i ingressos addicionals que representen els beneficis del negoci com a distribució de S Corp.

La diferència entre aquests dos tipus d’ingressos és que el sou està subjecte a impostos sobre la nòmina i la distribució de S Corp no ho és, explica Creger. Al separar el salari dels beneficis empresarials, el propietari estalvia una petita quantitat en impostos evitant els impostos sobre la nòmina de la quantitat rebuda com a distribució de S Corp.

No obstant això, els propietaris de les empreses de distribució de S Corp reben un tipus impositiu normal sobre les rendes segons el seu concepte d’impost sobre la renda individual. Creger afirma que l’únic estalvi d’aquesta estratègia fiscal en el sistema actual és l’estalvi d’impostos sobre nòmines.

Tanmateix, segons el pla d’impostos de Trump, la distribució de S Corp s’imposa al 15% en lloc del tipus ordinari individual. Així, com més propietaris puguin rebre com a distribució dels beneficis de les seves empreses, més seran possibles estalviar.

La línia de fons

Queda per veure què passa amb el tema de la manera en què els propietaris d’empreses podrien explotar millor un codi fiscal revisat. Fa una nova llum sobre una manera de reduir els impostos que més individus exploraran segurament i afavoriria molt els empresaris per sobre dels treballadors assalariats que guanyin el mateix nivell de renda.