Com es determina la seva taxa d’impostos

Quan es tracta del govern i dels impostos, sovint se sent com si mai no n'hi ha prou. Et sorprendrà saber que hi ha realment una mesura que els governs utilitzen per determinar quant poden treure de la cartera.

Tutorial : Guia d’Impostos sobre Persones Personals

La corba de Laffer, un indicador amb forma de monticle, va ser dissenyada per trobar el tipus impositiu “ideal” que ajudés el govern, així com les persones que serveix, a prosperar. L’idea l’afirma l’economista Dr. Arthur Laffer, tot i que el mateix Laffer assenyala que el filòsof musulmà Ibn Khaldun va escriure sobre això a The Muqaddimah, un text del segle XIV. L’economista John Maynard Keynes també va escriure sobre això en les seves obres econòmiques. Aquest article proporcionarà una visió general d’aquest concepte econòmic i el seu impacte en quina part del teu xec has de renunciar cada mes.

La lògica de la corba

La lògica de la corba de Laffer es pot veure més fàcilment als extrems extrems de l'espectre de tributació. Si el tipus d’impost és del 0%, el govern no obtindrà ingressos. Si la taxa de tributació és del 100%, el govern serà el destinatari de tots els ingressos generats per l'economia i, per tant, maximitzarà els seus propis ingressos. A primera vista, sembla que és un estat de coses força intuïtiu, però, com la majoria de les coses relacionades amb la fiscalitat, la corba de Laffer no està exempta de complicacions. (Per obtenir més informació sobre els impostos, consulteu Què és la política fiscal? )

La idea més aviat simplista que la imposició del 100% maximitzaria els ingressos governamentals entra en la realitat econòmica que pràcticament ningú no estaria disposat a treballar si tots els diners que guanyessin eren directament al govern. A l’altre extrem de l’espectre, un tipus impositiu del 0% no generaria ingressos suficients per perpetuar l’existència del govern i donar suport a projectes governamentals, com ara la defensa i el desenvolupament d’infraestructures, així com els sous dels funcionaris públics.

A la vista de la realitat econòmica que ni un tipus impositiu del 0% ni un tipus impositiu del 100% maximitzaria els ingressos del govern, Arthur Laffer i els seus predecessors van postular que el tipus impositiu ideal es troba entre algun dels dos extrems.

Les bases de la teoria

Efecte aritmètic
La idea de la modificació dels tipus impositius té dos efectes sobre els ingressos governamentals. El primer efecte és estrictament matemàtic: una disminució / augment del x% del tipus d’impost donarà lloc a una disminució / augment x% corresponent dels ingressos d’impostos. Laffer es refereix a això com a efecte aritmètic . Una vegada més, això sembla prou lògic al valor nominal, però és realment més complex quan entra en joc el segon efecte. (Per a més informació, llegiu el sistema de retenció d’impostos dels Estats Units .)

Efecte econòmic
Aquest segon efecte, al qual es refereix Laffer com a efecte econòmic, reconeix que els ingressos d’impostos augmenten / disminueixen en la direcció exacta oposada al canvi de tipus impositius. En altres paraules, aquest efecte contribueix a com augmentar els impostos disminueix els ingressos i la reducció dels impostos augmenta els ingressos.

Segons aquesta lògica, els impostos més elevats desaconsellen l'activitat empresarial i disminueixen els ingressos per impostos. Per exemple, en un cert moment, els impostos elevats fomenten la creació d’albergs d’impostos i fomenten l’activitat empresarial que generi pèrdues de paper per actius amortitzables en lloc d’activitats empresarials que creen llocs de treball i generen ingressos. Els diners destinats a suites d’oficines de peluix, la compra d’avions privats i l’arrendament de cotxes de luxe esdevé més avantatjós –per la seva capacitat de baixar els tipus d’impostos marginals– que l’activitat empresarial destinada a generar beneficis. En aquest cas, pot ser que les empreses tinguin la possibilitat de triar menys productives per ser més rendibles.

Per contra, els impostos més baixos fomenten la inversió empresarial i els ingressos posteriors als impostos proporcionen un incentiu més gran per als treballadors. Aquest augment de la productivitat econòmica es tradueix en un augment dels ingressos fiscals, malgrat la taxa més baixa de tributació. Com que l’efecte econòmic i l’efecte aritmètic es mouen en direccions oposades, les implicacions de la base de qualsevol augment o disminució d’impostos no són fàcils de predir amb exactitud. (Per a informació relacionada, vegeu La reducció d’impostos estimula l’economia? )

El tipus impositiu ideal i la política del debat

Determinar la taxa d'impostos a la qual es maximitzen la productivitat i els ingressos és objecte d'un gran debat polític, ja que la corba de Laffer no proporciona una resposta numèrica clara a la qüestió fiscal. només es suggereix que existeix un ritme tan hipotètic.

En el món de la política, tot es refereix a les teories de com gestionar l'economia. La corba de Laffer és una idea estretament relacionada amb l’economia de l’oferta i les polítiques de reducció d’impostos de l’expresident Ronald Reagan, sovint referida com a Reaganomics. (Per obtenir més informació, llegiu la comprensió econòmica de l’oferta de recursos .)

L’argument
Les picades sonores de les parts competents del debat han caracteritzat els seus opositors com a republicans de "desgavellament" o demòcrates "tributació i despesa". La posició dels republicans és que els capitalistes rics creen llocs de treball per als pobres; com a tal, s'hauria de lliurar un regnat lliure als rics per gestionar els seus negocis amb un mínim d'interferència governamental. Els beneficis de l'augment de la productivitat, segueix el pensament, es dirigiran als pobres. Els beneficis de les desgravacions fiscals permetran als capitalistes rics proporcionar més llocs de treball a les persones habituals (pobres). Segons aquesta visió, es generen ingressos fiscals addicionals perquè el govern pot imposar els ingressos dels pobres ara més elevats. Els contraempreses dels demòcrates afirmen que la redistribució governamental de la riquesa de la societat mitjançant la fiscalitat és un vehicle per prendre dels rics i donar als pobres. Consideren que la idea republicana és la de donar la majoria dels beneficis als rics i deixar que les restes s’enganyin als pobres.

L’Evidència
Les dues parts del debat citen una àmplia gamma d’estadístiques, que fan referència sovint als mateixos fets i estudis. Cap dels dos parts està d’acord amb les estadístiques proporcionades per l’altre, però tots dos grups generalment coincideixen que la corba de Laffer és legítima. Els partidaris de l'economia de l'oferta defensen que l'economia sempre es posiciona en la corba de Laffer de manera que les retallades d'impostos augmentin els ingressos, mentre que els seus homòlegs defensen el contrari.

Per exemple, per donar suport a la seva argumentació que les retallades d’impostos van començar l’economia, els propietaris, inclòs el mateix Laffer, citen estadístiques de les tres principals propostes de reducció d’impostos implementades als Estats Units durant les últimes deu dècades. Laffer assenyala que les retallades de Harding-Coolidge a la dècada de 1920, les retallades de Kennedy a la dècada de 1960 i les retallades de Reagan a la dècada de 1980 van tenir "un èxit notori, com es mesura amb pràcticament qualsevol mètrica de política pública" ( The Laffer Curve: Passat, present, futur. (2004)).

Pel que fa a la demanda, els demòcrates citen les diferències entre l'economia de Bill Clinton i l'economia de Ronald Reagan i George Bush. Descriuen a Clinton com a augmentat els impostos sobre els rics, però també com a haver creat llocs de treball, implementat excedents pressupostaris i presidit anys de prosperitat. (Obteniu més informació sobre com tracten els impostos per part dels diferents partits, llegiu Partits sobre impostos: republicans contra demòcrates .)

Estats Units i Fiscalitat

Quan la pols s’instal·la, els economistes de l’oferta encara afavoreixen retallades d’impostos de tot tipus, utilitzant la corba Laffer per donar suport als seus arguments. Els economistes de la demanda rarament afavoreixen les retallades d’impostos generals, en lloc d’escollir els plans d’impostos que afavoreixin els treballadors amb ingressos inferiors respecte dels classificats com a rics. Les dues parts del debat continuen examinant els mateixos escenaris i arriben a conclusions desmesuradament diferents.

Per tant, d'on surt aquesta economia nord-americana? El que em ve immediatament a la memòria és una observació sovint atribuïda a Benjamin Disraeli, un estadista i conservador britànic conservador britànic: "Hi ha tres tipus de mentides: mentides, mentides maleïdes i estadístiques". Amb cada costat del debat argumentant la correcció de les seves opinions, la direcció econòmica del país és en gran mesura qüestió de la qual el partit polític controli en un moment determinat. Cap dels dos costats ha trobat el tipus d’impost “ideal”, però les dues parts continuen buscant, reconeixent que la corba de Laffer és la més propera a la qual podem arribar.