Banderes vermelles IRS per a fundacions familiars

Una fundació benèfica familiar pot proporcionar beneficis únics tant a les organitzacions benèfiques que dóna suport com als membres de la família que dirigeixen les activitats de la fundació. Però les fundacions familiars privades estan subjectes a complexes regulacions fiscals, que si s’incompleixen poden provocar penes fiscals abruptes i fins i tot revocar l’estat d’exempció d’impostos de la fundació.

Per tant, si esteu interessats en formar una fundació familiar, o ja en feu part, n’hi ha que tingueu en compte aquestes normes de servei d’ingressos interns (IRS). A continuació, es mostren alguns conceptes bàsics sobre les fundacions familiars i algunes pràctiques que poden presentar problemes amb l’IRS.

Compres per emportar

• Establir una fundació familiar pot ser una bona manera de millorar la filantropia i reduir els impostos.
• No obstant això, es poden abusar de les fundacions familiars amb aquest últim propòsit d’acollir impostos i, per tant, es pot sotmetre a un major control per part de l’IRS.
• Entendre les regles i les possibles banderes vermelles per executar una fundació familiar pot reduir les possibilitats d'auditoria i mantenir la vostra tasca benèfica a sobre.

Fonaments bàsics

La forma més habitual de fundació familiar privada és una organització sense ànim de lucre que està exempta d’impostos a l’apartat 501 (c) (3) del codi tributari IRS. La fundació està establerta per una empresa individual, familiar o privada per donar suport a una o més activitats de beneficència. La fundació és finançada pels seus creadors, que reben deduccions fiscals per les seves aportacions. Aquests fons formen la dotació de la fundació, que s’inverteix de manera que generi ingressos per finançar les entitats benèfiques de la fundació en el futur. La fundació ha de distribuir almenys un 5% dels seus actius a la seva tasca benèfica.

Beneficis potencials

Els avantatges de les fundacions familiars són majors que els dels regals de beneficència simples:

• Com que els membres de la família mantenen el control de la fundació, hi ha una continuïtat continuada de les donacions benèfiques.
• La fundació pot rebre aportacions deduïbles d’impostos de tercers que puguin finançar el programa més enllà de les contribucions de la família.
• Administrar la fundació pot unir membres de la família alhora que els inculca un esperit de servei a la comunitat.
• Tenir un membre de la família com a administrador manté les responsabilitats de gestió dins de la família i els costos administratius són baixos.
• La fundació crea un llegat públic visible i durador per a la família.
• L’establiment d’una fundació familiar és menys costosa i requereix una dotació menor del que pensaria molta gent.

Entorns potencials

Una de les majors dificultats per gestionar una fundació familiar podria ser intentar desvelar les complicades regles que l’IRS els imposa. Aquestes regles estan destinades a evitar possibles conflictes d’interès que puguin sorgir quan els membres de la família col·laboren estretament per gestionar els béns de la seva fundació. Si no en sabeu, podríeu tenir problemes profunds amb l’IRS, que té una secció completa al seu lloc web dedicada a fundacions privades. Si esteu interessats a establir una fundació familiar privada, també és important demanar orientació professional, per exemple, des d’un advocat fiscal que s’especialitza en fundacions.

Banderes vermelles IRS per a fundacions familiars

La llista següent no és exhaustiva, però inclou alguns dels punts més habituals de l'apartat 501 (c) (3) pel que fa als fonaments familiars. Consulteu aquests temes com a banderes vermelles si esteu involucrats en una fundació o penseu crear-ne.

Entendre els termes "tractar-se" i "persones desqualificades":

El concepte fonamental de tota la normativa que hi ha a continuació prohibeix tractar-se de si mateix entre una fundació i les seves persones desqualificades. A continuació s’explica el que cal saber sobre aquests termes: tot i que l’autoreocupació pot adoptar moltes formes, bàsicament es refereix a un individu que es beneficia d’una transacció. I tot i que la definició de l'IRS de persona desqualificada és en sí mateixa complicada, generalment significa "qualsevol persona que contribueix substancialment a la fundació, més els directius, els oficials i els membres de la fundació, més les corporacions afiliades i els seus familiars."

• Contractació de familiars / persones desqualificades. Una fundació familiar té permís per emprar membres de la família i altres persones desqualificades. Tanmateix, els seus rols s’han de considerar necessaris per a la finalitat de la fundació.
• Oferint una compensació. El pagament per a persones desqualificades hauria d’estar en línia amb dades comparables per a posicions similars. Si l’IRS creu que pagueu a una persona desqualificada més que la taxa de treball per a un treball, aleshores se li penalitzaria el 25% de l’excés de benefici monetari que va rebre.
• Venda o arrendament . L’IRS no permet vendes ni contractes d’arrendament fundacions i les seves persones desqualificades. Per exemple, si un membre de la família vengués a la fundació un material d’oficina que val 10.000 dòlars, però només rep 1.000 dòlars, l’IRS encara el consideraria un acte d’autocontractament. Així mateix, si una persona desqualificada hauria de llogar un cotxe a la fundació per només 100 dòlars mensuals quan el preu real per llogar el mateix cotxe és de 1.000 dòlars mensuals.
• Atorgar préstecs. L’estensió de préstecs o crèdits de qualsevol manera entre la fundació i una persona desqualificada es consideraran actes autònoms per part de l’IRS, fins i tot si el préstec o el contracte de crèdit està completament garantit i es fa mitjançant termes del mercat just.
• Proporcionar instal·lacions, béns i serveis. L’IRS no permet aquest tipus de transaccions entre una fundació i les seves persones desqualificades a canvi de pagar. Tanmateix, si aquestes transaccions s’ofereixen lliurement, se’ls permet, sempre que la persona desqualificada no se’n beneficiï.
• Viatjant. Portar persones desqualificades a un viatge per negocis de la fundació i que la fundació pagui els seus costos de viatge és un acte autònom.

En resum, una fundació familiar pot ser una excel·lent manera d’aconseguir objectius benèfics a llarg termini mentre gaudeix del zel de donar i de crear un llegat durador per a la vostra família. Però si no es fa correctament, una base familiar pot ser una empresa consumidora, frustrant i costosa. Potser seria útil recordar que un cop heu donat a una fundació familiar ja no són els vostres diners: hi ha noves regles del joc.