Impost de la Seguretat Social
L’impost de la Seguretat Social és l’impost que es cobra tant als empresaris com als empleats per finançar el programa de la Seguretat Social. L’impost sobre la Seguretat Social es recapta en forma d’impost sobre la nòmina obligat per la Llei Federal de Contribucions d’Assegurances (FICA) o un impost per treball autònom obligat per la Llei de cotitzacions per compte propi (SECA). L’impost de la Seguretat Social paga les prestacions de jubilació, invalidesa i supervivència que milions de nord-americans reben cada any amb el programa de l’assegurança de la vellesa, els supervivents i l’assegurança de discapacitat (OASDI): el nom oficial de la Seguretat Social als Estats Units
Compres per emportar
- Els impostos de la Seguretat Social financen les prestacions de jubilació, invalidesa i supervivència que milions de nord-americans reben cada any per l'Administració de la Seguretat Social.
- El 2019, el tipus impositiu de la Seguretat Social és del 12, 4%, repartit de manera uniforme entre empresaris i empleats, en una base salarial màxima de 132.900 dòlars.
- Els treballadors autònoms paguen la part de l'empresari i l'empleat de l'impost sobre la Seguretat Social, però només el 92, 35% dels beneficis nets empresarials.
- Alguns grups, inclosos alguns estrangers no residents i membres de grups religiosos amb visions específiques, estan exempts de pagar l’impost de la Seguretat Social.
Com funciona l’impost de la Seguretat Social
L’impost de la Seguretat Social s’aplica als ingressos obtinguts per empleats i contribuents autònoms. Els empresaris solen retenir aquest impost dels salaris dels empleats i remetre'ls al govern. Els fons recaptats pels empleats per a la Seguretat Social no es constitueixen en un fideïcomís per a l’empleat individual que paga actualment al fons, sinó que s’utilitzen per pagar els jubilats existents en un sistema de “salari”. També es recull l'impost de la Seguretat Social per donar suport a les persones que tenen dret a les prestacions de supervivència: prestacions pagades a una vídua o vidu a la mort d'un cònjuge o a un fill dependent a la mort d'un progenitor.
A partir del 2019, el tipus impositiu de la Seguretat Social és del 12, 4%. La meitat de l’impost, o el 6, 2%, el paga l’empresari, i l’empleat és el responsable de pagar l’altra meitat, el 6, 2%. El tipus d’impost de la Seguretat Social s’avalua en tots els tipus d’ingressos obtinguts per un empleat incloent sous, salaris i bonificacions. Tanmateix, hi ha un límit d’ingressos al qual s’aplica el tipus d’impost. El 2019, l’impost de la Seguretat Social s’extingeix d’ingressos fins a un límit anual de 132.900 dòlars. La quantitat que guanyi per sobre dels 132.900 dòlars no està subjecta a l’impost de la Seguretat Social.
Impost de la Seguretat Social per als Treballadors Autònoms
L’impost de la Seguretat Social també es desprèn dels ingressos dels treballadors autònoms. Atès que el Servei d’Impostos Interns (IRS) considera que un treballador autònom és tant un empresari com un empleat, han de pagar l’impost complet del 12, 4% de la Seguretat Social. L’impost de la Seguretat Social s’aplica a tots els resultats nets fins al límit salarial. L’impost per treball independent està format per l’impost sobre la Seguretat Social i l’impost de Medicare. A partir del 2019, l’impost per treball autònom és del 15, 3% (12, 4% impost a la Seguretat Social + 2, 9% Impost sobre Medicare). L’impost sobre treball independent només s’aplica al 92, 35% del benefici net d’empreses.
A continuació es mostra un exemple: Ike, que gestiona una empresa de consultoria de recursos humans, calcula que el seu ingrés net total de l'exercici serà de 200.000 dòlars després de la deducció de les despeses. El seu tipus d’impostos per treball autònom serà calculat en el 92, 35% x 200.000 dòlars = 184.700 dòlars. Com que aquest import està per sobre del límit limitat, la seva factura serà de 15, 3% x 132.900 $ (límit) = 20.333, 70 dòlars. Ike pot sol·licitar una deducció per sobre de la meitat del seu impost sobre treball independent, o bé 20.333, 70 dòlars: 2 = 10.166, 85 dòlars. En efecte, rep una devolució de la part de l'empresari (6, 2% de la Seguretat Social + 1, 45% Medicare = 7, 65%) del seu impost sobre treball independent.
L’impost de la Seguretat Social és un impost regressiu, que assumeix un percentatge més gran d’ingressos dels assalariats de baixa renda que els dels seus homòlegs d’ingressos alts.
Exempcions
No tots els contribuents han de pagar l’impost de la Seguretat Social. Hi ha excepcions disponibles per a grups específics d'individus, inclosos:
- Membres d’un grup religiós que s’oposa a rebre prestacions de la Seguretat Social durant la jubilació, si és discapacitat o després de la mort.
- Extrangers no residents: és a dir, persones que no són ciutadans ni residents residents als Estats Units, que es troben al país temporalment com a estudiants.
- Aliens no residents en els Estats Units per a un govern estranger.
- Els estudiants que treballen a la mateixa escola on estan matriculats i on la feina està subjecta a la matrícula continuada.
Exemples d’impostos de la Seguretat Social
L’impost de la Seguretat Social és un impost regressiu, el que significa que es reté una part més gran del total dels ingressos dels assalariats en comparació amb els dels guanyadors d’ingressos més alts. Considerem dos empleats, Izzy i Jacob. Izzy guanya 85.000 dòlars durant l'any fiscal 2019 i reté un 6, 2% de l'impost sobre la Seguretat Social de la seva paga. En efecte, el govern federal recull un 6, 2% x 85.000 $ = 5.270 $ de Izzy per ajudar a pagar les prestacions de jubilació i invalidesa.
Jacob, en canvi, guanya 175.000 dòlars. El tipus d’impost de la Seguretat Social només s’aplicarà fins al límit de 132.900 dòlars. Per tant, Jacob pagarà un 6, 2% x 132.900 $ = 8.239, 80 dòlars, com a contribució al compte de Seguretat Social del país per a jubilats i discapacitats, però el seu tipus d'impost efectiu a la Seguretat Social és de 8.239, 80 dòlars: 175.000 $ = 4, 71%. Izzy, amb un menor ingrés anual, tributa efectivament en el 6, 2% (és a dir, 5.270 dòlars: 85.000 dòlars). Fins i tot les llars que guanyin un nivell d’ingressos als quals se’ls aplicarà un impost sobre la renda poc o nul pot tenir encara l’impost de la Seguretat Social de les seves retribucions. Per exemple, un contribuent únic que obtingui uns ingressos bruts bruts de 10.000 dòlars en un any determinat tindrà una obligació tributària de zero sobre la renda, però encara es podrà assumir un 6, 2% per a la Seguretat Social. (Per a informació relacionada, vegeu "Com es calcula l’impost sobre la Seguretat Social?")
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.