Com reclamar un depenent de la vostra declaració d’impostos

Reclamar una dependència de la declaració d’impostos fa tota la diferència quan es tracta d’impostos. Si afegiu una depenent de la declaració d’impost augmenta l’import d’exempció que podeu reclamar, la qual cosa redueix al seu torn els ingressos imposables i la vostra obligació tributària. Les persones en situació de dependència també es poden utilitzar per obtenir beneficis fiscals com el crèdit per a menors i cures a càrrec i el càrrec de responsable de la fitxa de la llar. Abans de reclamar a algú com a dependent de la declaració de l’impost, heu d’assegurar-vos que la persona compleix tots els requisits del servei d’ingressos interns (IRS) per a un dependent.

TUTORIAL: Guia de l’impost sobre la renda de les persones físiques

Un dependent sol definir-se com algú del qual recolzeu o tingueu cura. En general, un dependent podria ser un nen, un familiar o, fins i tot, un amic. Tanmateix, a efectes fiscals, no tots els que teniu cura qualifiquen de dependència. L’IRS ha obtingut unes quantes regles per ajudar-vos a determinar qui és un fill o parent qualificat. En aquest article, us explicarem aquestes normes.

Normes per a la qualificació dels nens com a persones a càrrec
Segons l'IRS, la definició uniforme d'un fill és un fill natural, un fill adoptat, un fillastre o un fill acollidor elegible. A més de complir aquesta definició, un dependent que està reclamat com a fill qualificat ha de complir les quatre proves següents:

• Test de relació: un fill qualificat pot ser un germà, un germanastre o un descendent (un nét, una neboda, un nebot, etc.), a més d’altres relacions esmentades anteriorment.
• Prova de residència: un fill qualificat ha de tenir la mateixa residència o "residència principal" que el contribuent durant més de la meitat de l'any. Tot i això, hi ha excepcions per absències temporals; per exemple, si un nen que es qualifica està fora de casa per culpa de disposicions de custòdia, escola, malaltia, deure militar o negocis, aquest nen encara complirà la prova de residència.
• El test d’edat: un fill que es qualifica ha de tenir un menor de 19 anys o dos menors de 24 anys i un estudiant a temps complet durant almenys cinc mesos de l’any. No hi ha cap límit d’edat per a algú que estigui permanentment i totalment discapacitat.
• Prova de suport: L'individu que se sol·licita com a dependent no ha d'haver proporcionat més de la meitat del seu propi suport. Si intenteu reclamar a un individu que tingui feina i que s’ocupi parcialment d’ell o a ella mateixa, heu d’assegurar-vos que podeu demostrar que durant l’any, ell o ella eren responsables del 50% o menys del seu. suport total.

Qualificacions de proves infantils i diversos crèdits
Aquestes quatre proves són les proves bàsiques per a un fill qualificat, però, segons el crèdit fiscal que intenteu reclamar, hi ha proves addicionals que s’han de complir:

• Exempció de dependència i estat de presentació del cap de casa: l’individu que s’indica com a dependent ha de complir les quatre proves bàsiques a més d’altres dues:
• Prova de ciutadania: un fill qualificat per a l'exempció de dependent ha de ser un ciutadà dels Estats Units, nacional dels Estats Units o resident als Estats Units, Canadà o Mèxic.
• Test de retorn conjunt: si un dependent està casat i presenta un retorn conjunt amb el seu cònjuge, el depenent no compta com a fill qualificat. L’única excepció a aquesta regla és si el dependent i el seu cònjuge no estan obligats a presentar impostos i només ho fan per obtenir un reemborsament.
• Crèdit d’atenció a menors i persones dependents: l’individu que s’ha declarat com a dependent ha de complir les quatre proves bàsiques, però hi ha una modificació a l’hora de fer la prova d’edat. Per al crèdit d’atenció a l’infant i a la persona dependent, la persona dependent ha de ser menor de 13 anys tret que l’individu estigui permanentment o totalment discapacitat.
• Crèdit per l’impost de fills : Un fill és el vostre fill qualificat per al crèdit de l’impost de fills si compleix les quatre proves bàsiques excepte la prova d’edat: El menor ha de ser menor de 17 anys i ha de ser reclamat com a dependent.
• Crèdit de guanys obtinguts (EIC): un fill qualificat per a la EIC només ha de complir tres de les proves bàsiques depenents: les proves de relació, edat i residència. A més de complir les tres proves bàsiques, l’infant ha d’haver viscut amb vosaltres als Estats Units durant més de la meitat de l’any.

Normes de desempat per a la determinació d’un fill qualificat
Si alguna vegada hi ha una situació en què un fill es qualifica com a fill qualificable per a dos contribuents, s'han d'utilitzar les següents normes de desempat desenvolupades per l'IRS per determinar quin contribuent exigeix ​​els avantatges fiscals:

• Quan dos contribuents no puguin determinar qui reclamarà un fill, serà el fill o filla que es qualifiqui del progenitor.
• Si els dos contribuents són els pares del fill i no presenten una devolució conjunta, el progenitor que pot reclamar el fill serà el progenitor amb qui el fill va viure durant el "període més llarg de l'any". (Per a més informació, vegeu els temps d’imposició dels pares divorciats. )
• Si resulta que el fill va conviure amb els dos pares durant un temps igual, el progenitor amb ingressos bruts més ajustats (AGI) pot reclamar les prestacions fiscals.
• Si cap dels contribuents és el progenitor del fill, el contribuent amb l'AGI més elevada pot reclamar les prestacions.

Normes per als parents qualificatius
Alguns dependents no entren en la categoria de fill qualificat, però poden complir altres normes i proves establertes per l’IRS, que us permeten obtenir determinats crèdits fiscals. A més de les proves conjuntes de retorn i ciutadania, un familiar qualificador ha de complir les quatre normes següents:

• Prova infantil qualificativa: Per ser un parent qualificatiu, l’individu no pot ser un fill qualificatiu per a ningú. Dit d'una altra manera, un dependent només és un familiar que es reuneix si no compleix les proves del fill que es compleixen per a vostè o un altre contribuent.
• Test de relació: un parent qualificatiu pot ser un fill o descendent d’un fill, un germà, un germanastre, un descendent d’un germà (una neboda o un nebot), un progenitor o un fillastre, un progenitor d’un progenitor (un avi, besavi, etc.), un oncle o una tia, un sogre o sogra o un individu que visqui amb el contribuent durant tot l'any, independentment de si la persona està relacionada amb la contribuent, sempre que la relació entre el contribuent i l’individu no infringeixi la legislació local.
• Prova d’ingressos bruts: els ingressos del dependent no poden superar una quantitat determinada. El 2013, aquest import va ser de 3.900 dòlars.
• Prova d’assistència: perquè un dependent sigui un membre qualificador, el contribuent ha d’haver proporcionat més de la meitat del seu suport. Tingueu en compte la diferència entre la prova de suport a un parent qualificador i un fill que es qualifica. Per a un fill qualificat, el contribuent ha de demostrar que la persona dependent (el fill) va proporcionar la meitat o menys de la meitat del seu propi suport; per a un familiar qualificatiu, el contribuent ha de demostrar que el contribuent va proporcionar més de la meitat del suport del dependent.

La línia de fons
Si la vostra situació d’atenció a dependència no és senzilla, determinar si un individu és un fill qualificat o parent pot resultar molt confús. Si no podeu determinar qui és un fill o parent qualificat o si us trobeu en una situació en què no podeu determinar qui pot reclamar un fill o parent qualificatiu, poseu-vos en contacte amb l'IRS al 1-800-829-1040 o poseu-vos en contacte amb el vostre oficina local de l’IRS.