Pla de jubilació qualificat
Un pla de jubilació qualificat compleix els requisits de la secció 401 (a) del Codi del Rendiment Intern (IRS) i, per tant, és elegible per rebre determinats beneficis fiscals, a diferència d’un pla no qualificat. Un empresari estableix aquest pla de jubilació en nom i en benefici dels empleats de l'empresa. Els plans de jubilació qualificats permeten als empresaris una reducció d’impostos per les contribucions que aporten als seus empleats. Els plans qualificats que permeten als empleats ajornar una part dels sous al pla també poden reduir la responsabilitat actual de l’impost sobre la renda dels empleats reduint la renda imposable. Els plans de jubilació qualificats són una eina que pot ajudar els empresaris a atraure i retenir bons empleats.
1:47Què és un pla de jubilació qualificat?
Trencar el pla de jubilació qualificat
Els plans qualificats es divideixen en dos tipus principals: benefici definit i contribució definida, tot i que també hi ha alguns altres plans que són híbrids dels dos, el més habitual dels quals s’anomena pla de saldo. Els plans de beneficis definits proporcionen als empleats un pagament garantit i posen el risc a l’empresari per estalviar i invertir adequadament per fer front al passiu del pla. Una pensió tradicional de tipus anualitat és un exemple de pla de beneficis definits. Segons els plans de cotització definits, la quantitat que reben els empleats a la jubilació depèn del bé que estalvien i guanyen a través de la inversió per compte propi durant els seus anys de treball. L'empleat té tots els riscos d'inversió i longevitat i s'espera que sigui un estalviador econòmic. A 401 (k) és l'exemple més popular d'un pla de contribució definit. Altres exemples de plans qualificats són els següents:
- Plans de repartiment de beneficis
- 403 (b) plans
- Plans de compra de diners
- Plans de beneficis objectius
- Plans de propietat borsària dels empleats (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensió simplificada d’empleats (SEP)
- Pla de concordança d’increment d’estalvis per als empleats (SIMPLE)
L’IRS proporciona una guia per als requisits habituals del pla qualificat.
Pla de Jubilació i Inversions Qualificat
Els plans qualificats només permeten certs tipus d'inversions, que varien segons el pla, però normalment inclouen valors negociats públics, béns immobles, fons mutus i fons del mercat monetari. Cada cop més, s'estan considerant inversions alternatives com els fons de cobertura i el capital privat per als plans de cotització definida. Algunes ja estan disponibles, empaquetades en fons de data objectiu. També especifiquen quan es poden fer distribucions, normalment quan l’empleat arriba a l’edat de jubilació definida del pla, quan l’empleat queda inhabilitat, quan s’acaba el pla i no es substitueix per un altre pla qualificat o quan l’empleat mor (en aquest cas el beneficiari rep les distribucions).
Pla i impostos de jubilació qualificats
Els treballadors poden prendre distribucions de plans qualificats abans que es produeixi un d'aquests esdeveniments desencadenants, però estaran subjectes a impostos i penalitzacions que podrien fer que no es prengui una distribució anticipada. Alguns plans també permeten que els empleats tinguin prestat el pla d'acord amb regles estrictes sobre com s'ha de pagar el préstec. Per exemple, poden exigir que es pagui el préstec en un cert nombre d’anys, que el treballador pagui els interessos (que es troben de nou en el pla) del préstec i que el préstec es torni immediatament si l’empleat abandona la feina a la qual el pla de jubilació qualificat està vinculat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.